Circular 11 de 2024 SENA

CIRCULAR 11 DEL 2024

(enero 18)

<Fuente: Archivo interno entidad emisora>

SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE

Con el fin de registrar en forma oportuna las obligaciones y pagos de los contratistas por prestación de servicios personales en la vigencia 2024, me permito dar a conocer el cronograma para la radicación al Grupo de Contabilidad de la Dirección General de las planillas para pago debidamente revisadas y avaladas por el supervisor así:

NOTA: Se recomienda realizar las solicitudes en horario de 8:00 am a 4:00 pm con el fin de no generar traumatismos en el proceso y disponer de los tiempos para el respectivo trámite.

Es importante indicar que, con la entrega oportuna de la planilla al Grupo de Contabilidad dentro de las fechas establecidas en el anterior cronograma, se garantiza que el abono en la cuenta bancaria del contratista por parte del Tesoro de la Nación se realice a partir del día veinticinco (25) o día hábil siguiente de cada mes.

Estas fechas se encuentran acorde con la disponibilidad del sistema de información financiera SIIF Nación en la generación de órdenes de pago en estado pagada y disponibilidad de PAC mensual.

Vale la pena señalar que el cronograma aplica única y exclusivamente para la Dirección General del SENA, tenido en cuenta la autonomía Administrativa y Financiera que tienen los directores regionales y subdirectores como ordenadores del Gasto y la potestad de establecer sus propios lineamientos para la ejecución presupuestal en sus Regionales y Centros de Formación, en virtud del Decreto No 249 de 2004 y Resolución interna No 069 de 2014. Por lo tanto, las fechas para radicación y trámite de pagos de las planillas de contratistas en las Regionales y Centros de Formación, serán propuestos por los Ordenadores del gasto, garantizando la ejecución del PAC en estado pagado durante la vigencia, al igual que una correcta planeación de las actividades a desarrollar en el año, evitando la acumulación de pagos para el cálculo de la base de retención del contratista. Esto de acuerdo con el artículo 388 del ET y el parágrafo 2 del artículo 1.2.4.1.6 del DUT 1625 de octubre de 2016, el cual establece que, si los pagos o abonos en cuenta se someten a retención en la fuente con la tabla del artículo 383 del ET, en ese caso se deberán sumar todas las facturas o cuentas de cobro que sean del mismo mes, para establecer la base gravable total de retención.

Conforme a la normatividad vigente aplicable tanto para la Dirección General, como para las Regionales y Centros de Formación respecto a la depuración de la base del cálculo de retención en la fuente, es necesario que los contratistas que prestan sus servicios a la Entidad, adjunten a la planilla de honorarios, todos los soportes que respalden las cifras que disminuyen su base de retención, cumpliendo con lo establecido en la modificación del artículo 388 del estatuto tributario, el cual en el numeral 2 inciso 3 indica que para determinar los factores de depuración de la base de retención de los trabajadores cuyos ingresos no provengan de una relación laboral, o legal y reglamentaria, se realizará mediante los soportes que adjunte el trabajador a la factura o documento equivalente o el documento expedido por las personas no obligadas a facturar.

Por lo anterior a continuación se resumen los documentos que requieren anexar los contratistas, a la planilla de cobro según corresponda el caso y los cuales deberán verificar los supervisores de contrato antes de radicar en el área contabilidad, a fin de evitar devoluciones y demoras en el trámite de la obligación, según lo estipulado en el documento: GRF-I-002 Instructivo documentos requeridos para el registro de la obligación y trámite de pagos, publicado en Compromiso.

Paraesteprocesotengaencuentaquedeberáescaneartodoslosanterioresdocumentosypresentar en dos archivos, que se llamarán GESTIÓN FINANCIERA Y GESTIÓN CONTRACTUAL, a través de la plataforma SECOP II. En el archivo denominado gestión financiera se adjuntarán los siguientes documentos:

En el archivo denominado gestión contractual se adjuntarán los siguientes documentos:

Por otro lado, tenga en cuenta que los contratistas que solicitan deducción por concepto de intereses de vivienda y seguros de salud, a partir del mes de abril de 2024, deberán actualizar las certificaciones correspondientes, como se explica a continuación (tenga en cuenta que, de enero a marzo de 2024, seguirá proporcionando las certificaciones de los pagos efectuados en 2022 y a partir de abril suministrará las certificaciones de los pagos efectuados en 2023:

- Certificación de Intereses por concepto de intereses de vivienda o corrección monetaria en préstamos concedidos para adquisición de vivienda o por costo financiero pagado en contratos de leasing que tenga por objeto un bien inmueble destinado a vivienda del contratista:

El pago efectuado durante el año inmediatamente anterior por concepto de intereses de créditos hipotecarios, corrección monetaria en préstamos concedidos para adquisición de vivienda, o costo financiero en contratos de leasing, que tenga por objeto un bien inmueble destinado a vivienda del contratista, se puede deducir de la base de retención. Para esto deberá suministrar en la planilla de cobro del mes de abril, el certificado expedido por la Entidad Financiera, por concepto de los pagos realizados por: intereses, corrección monetaria o costo financiero, pagado durante el año 2023, el cual se adjuntará únicamente en el primer pago o en la primera planilla en la que decida acogerse al beneficio. Es importante aclarar que esta certificación debe estar en cabeza del contratista como la persona que efectivamente ha realizado el pago de estos intereses. Respecto a la planilla, en el campo en el cual debe ingresar la deducción, el valor a disminuir mensualmente será el resultado de dividir el valor de los pagos certificados en(12) meses o en el número de meses al que corresponda los intereses pagados.

- Certificación de pagos por medicina prepagada y seguros de salud:

El pago efectuado durante el año inmediatamente anterior por concepto de medicina prepagada o seguros de salud, los cuales impliquen protección al contratista, su cónyuge, sus hijos y/o dependientes, se puede deducir de la base de retención. Para obtener este beneficio deberá suministrar en la planilla de cobro del mes de abril, la certificación expedida por la empresa de medicina prepagada vigilada por la Superintendencia Nacional de Salud o por la respectiva compañía de seguros vigilada por la Superintendencia Financiera de Colombia, certificando los pagos realizados durante al año 2023, el cual se adjuntará únicamente en el primer pago o en la primera planilla en la que decida acogerse al beneficio. Es importante aclarar que esta certificación debe estar en cabeza del contratista como la persona que efectivamente ha realizado el pago de esta medicina prepagada y/o seguro de salud. Respecto a la planilla, en el campo en el cual debe ingresarla deducción, el valor a disminuir mensualmente será el resultado de dividir el valor de los pagos certificados en (12) meses o en el número de meses al que corresponda el valor pagado.

- Certificación de pagos por dependientes:

La certificación de dependientes que encontrará en la plataforma Compromiso denominado como: GRF-F-063- Certificación por Dependientes Contratistas y los documentos anexos a la misma deberán actualizarse siempre que presente cambios en la situación de sus dependientes a cargo. Por ejemplo para el caso de los contratistas que soliciten la deducción de dependientes, por los hijos que tengan hasta 18 años de edad, en el momento en el cual cumplan esta edad límite, deberán suministrar adicionalmente el recibo de pago de la matrícula expedido por instituciones debidamente acreditadas, en la cual conste que el contratista se encuentra financiando la educación de su hijo que ha cumplido la mayoría de edad; en instituciones formales de educación superior certificadas por el ICFES o la autoridad oficial correspondiente. Los documentos que se adjuntarán únicamente en el primer pago o en la primera planilla en la que decida acogerse al beneficio, junto con la certificación de dependientes son los siguientes:

- Certificación de la cuenta AFC y/o AVC

Esta certificación corresponde a las sumas depositadas en cuentas de ahorro para el fomento de la construcción (AFC) y cuentas por ahorro voluntario contractual (AVC) abiertas en: a) Organizaciones de la economía solidaria vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia o por la Superintendencia de la Economía Solidaria que realicen préstamos hipotecarios y estén legalmente autorizadas para ofrecer cuentas de ahorro o Establecimientos de crédito vigilados por la Superintendencia Financiera de Colombia.

El valor consignado mensualmente se reportará en la planilla de honorarios y debe corresponder al mismo periodo objeto de cobro, adjuntando el respectivo soporte de pago.

- Certificado de la cuenta de aportes voluntarios a fondo de pensión voluntarios y/o aportes voluntarios afondo de pensiones obligatorias

Este corresponde a los aportes voluntarios del partícipe independiente a los seguros privados de pensiones, a los fondos de pensiones voluntarias y a los fondos de pensiones obligatorias, administrados por las entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia.

El valor consignado mensualmente se reportará en la planilla de honorarios y debe corresponder al mismo periodo objeto de cobro, adjuntando el respectivo soporte de pago.

Finalmente es importante señalar que para gestionar el pago de cualquier planilla de contratistas persona natural que preste servicios personales a la Entidad, el supervisor deberá remitir la solicitud formal al Grupo de contabilidad, adjuntando únicamente el archivo GF de cada uno de los contratistas de los cuales se está solicitando el pago y enviándola al correo “pago contratistas” creado para cada Regional y/o Centro de Formación. Para el caso de Dirección General el CI debe radicarse en contabilidad al correo: pagocontratistas_101001 <pagocontratistas_101001@sena.edu.co>. En dicho correo el supervisor deberá adicionalmente informar, para los casos en los cuales el pago a efectuar al contratista tenga afectación de dos fuentes de recursos (propios y nación) y la ejecución por más de un rubro presupuestal, el valor a afectar por cada recurso y el valor a afectar por cada rubro presupuestal, donde la suma total tanto por fuente de recursos, como la suma de los valores indicados por rubro presupuestal arroje al final el valor total bruto a pagar al contratista.

Por su parte el ordenador del gasto debe remitir CI por radicar de la aprobación de la solicitud de pago al Grupo de Tesorería o quien hagas sus veces en la Regional y Centros de Formación. Para el caso de Dirección General este CI debe dirigirse al Coordinador del Grupo de Tesorería.

Cordial saludo,

DIANA GISELA JIMÉNEZ CUERVO

Directora Administrativa y Financiera