ARTÍCULO 1.8.1.2.1. OBLIGADOS A PRESENTAR DECLARACIONES EN FORMA VIRTUAL A TRAVÉS DE LOS SERVICIOS INFORMÁTICOS ELECTRÓNICOS. Deben presentar declaraciones y diligenciar los recibos de pago, en forma virtual a través de los Servicios Informáticos Electrónicos de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, los contribuyentes, responsables, agentes de retención y usuarios aduaneros señalados a continuación:
1. Los contribuyentes, responsables, agentes retenedores y demás declarantes calificados por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales como Grandes Contribuyentes.
2. Las entidades no contribuyentes señaladas en los artículos 23-1 y 23-2 del Estatuto Tributario.
3. Los usuarios aduaneros clasificados con alguna de las siguientes calidades, a excepción de las personas naturales inscritas en el Registro Único Tributario como importadoras:
a) Aeropuerto de servicio público o privado;
b) Agencias de Aduanas;
c) Agente de carga internacional;
d) Agente marítimo;
e) Almacén General de Depósito;
f) Comercializadora Internacional (C.I.);
g) Depósito público o privado habilitado por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales con carácter permanente;
h) Exportador;
i) Importador;
j) Intermediario de tráfico postal y envíos urgentes;
k) Operador de transporte multimodal;
l) Operador Económico Autorizado;
m) Titular de puertos y muelles de servicio público o privado;
n) Transportador Aéreo, Marítimo o Terrestre de los Regímenes de Importación y/o Exportación;
ñ) Transportista nacional operaciones de tránsito aduanero;
o) Usuarios de zonas francas permanentes y permanentes especiales;
p) Usuario aduanero permanente;
q) Usuario altamente exportador;
r) Usuarios de Programas Especiales de Exportación PEX;
s) Usuarios sistemas especiales importación exportación, y t) Los demás usuarios aduaneros que para actuar requieran autorización de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
4. Los Notarios.
5. Los Consorcios y Uniones Temporales.
6. Los intermediarios del mercado cambiario, los concesionarios de servicios de correos que presten servicios financieros de correos y los titulares de cuentas corrientes de compensación que deban presentar la información cambiaria y de endeudamiento externo a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN.
7. Los obligados a facturar que opten por expedir factura electrónica.
8. Los funcionarios de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN que deban cumplir con el deber de declarar.
9. Los autorizados y concesionados para operar los juegos de suerte y azar explotados por entidades públicas a nivel nacional.
10. Los solicitantes para operar juegos promocionales y rifas, que tengan la calidad de juegos de suerte y azar explotados por entidades públicas del nivel nacional.
11. Los obligados a suministrar información exógena de acuerdo con las resoluciones proferidas por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
12. Las personas jurídicas obligadas a presentar la declaración de retención en la fuente.
13. Los obligados a presentar declaraciones informativas, individual y consolidada de precios de transferencia.
14. Los representantes, revisores fiscales y contadores de los obligados a presentar las declaraciones de manera virtual señalados en el presente artículo.
15. Las personas naturales y sucesiones ilíquidas obligadas a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementario y aquellas que lo hagan de manera voluntaria en los términos del parágrafo del artículo 6o del Estatuto Tributario.
PARÁGRAFO 1o. Los contribuyentes, responsables, agentes de retención, usuarios aduaneros y demás obligados señalados en la presente Resolución deberán presentar las declaraciones a través de los Servicios Informáticos Electrónicos, haciendo uso del mecanismo de firma respaldado con certificado digital, independientemente que con posterioridad pierdan la calidad o condición por la cual fueron obligados.
El pago se podrá realizar electrónicamente a través de los Servicios Informáticos Electrónicos de la DIAN, o con recibos litográficos ante las entidades autorizadas para recaudar.
PARÁGRAFO 2o. Las personas naturales residentes en el exterior que no se encuentren señaladas en el presente artículo, podrán presentar sus declaraciones, a través de los Servicios Informáticos Electrónicos haciendo uso del mecanismo de firma respaldado con certificado digital.
(Artículo 1o, Resolución 12761 de 2011, numeral 14 modificado por el artículo 1o de la Resolución 139 de 2023, numeral 15 adicionado por el artículo 2o de la Resolución 139 de 2023 parágrafo transitorio adicionado por el artículo 1o de la Resolución 21 de 2017)
ARTÍCULO 1.8.1.2.2. INICIO DE LA OBLIGACIÓN PARA LOS CONTRIBUYENTES, RESPONSABLES, AGENTES DE RETENCIÓN, USUARIOS ADUANEROS Y DEMÁS OBLIGADOS QUE LA ADQUIERAN CON POSTERIORIDAD A LA FECHA DE ENTRADA EN VIGENCIA DE LA PRESENTE RESOLUCIÓN. Quienes adquieran la obligación con posterioridad a la fecha de entrada en vigencia de la presente resolución, deberán presentar sus declaraciones a través de los servicios informáticos electrónicos, haciendo uso del mecanismo de firma respaldado con certificado digital emitido por la DIAN, a partir de las obligaciones que surjan el mes siguiente a:
1. La calificación como Gran Contribuyente.
2. La inscripción en el Registro Único Tributario de aquellas entidades no contribuyentes, señaladas en los artículos 23-1 o 23-2 del Estatuto Tributario.
3. La adquisición de cualquiera de las calidades de usuario aduanero, contempladas en el numeral 3 del Artículo 1.8.1.1.2.1 de la presente resolución.
4. La fecha de posesión como Notario.
5. La inscripción en el Registro Único Tributario del Consorcio o Unión Temporal.
6. El vencimiento del plazo para la presentación de la información cambiaria y de endeudamiento externo a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN).
7. La adopción del sistema de factura electrónica.
8. La fecha de posesión como funcionario de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
9. La fecha que señale el contrato de concesión como inicio para operar los juegos de suerte y azar explotados por entidades públicas del nivel nacional.
10. La fecha límite de plazo, para cumplir con la obligación de suministrar información exógena, de acuerdo a las resoluciones que profiere la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
11. El período en el cual practique retención en la fuente.
12. La fecha en que nace la obligación de aplicar el régimen de precios de transferencia.
13. La fecha de la inscripción o actualización del Registro Único Tributario en calidad de representante legal, revisor fiscal o contador.
PARÁGRAFO. Los solicitantes de juegos promocionales y rifas, explotados por entidades públicas del nivel nacional, deberán gestionar la expedición del mecanismo de firma respaldado con certificado digital y presentar las declaraciones, una vez el ente autorizador les indique la fecha en que deben declarar y pagar los derechos de explotación y gastos de administración.
(Artículo 3o, Resolución 12761 de 2011)
ARTÍCULO 1.8.1.2.3. Para efectos de lo dispuesto en la presente Resolución, el obligado a presentar sus declaraciones en forma virtual, deberá prever con suficiente antelación el adecuado funcionamiento de los medios requeridos para asegurar el cumplimiento de sus obligaciones.
En ningún caso constituirán causales de justificación de la extemporaneidad en la presentación de las declaraciones:
-- Los daños en los sistemas, conexiones y/o equipos informáticos del declarante.
-- Los daños en el mecanismo de firma con certificado digital.
-- El olvido de las claves asociadas al mismo, por quienes deben cumplir el deber formal de declarar.
-- El no agotar los procedimientos previos a la presentación de la declaración, como el trámite de inscripción o actualización en el Registro Único Tributario y/o de la activación del mecanismo de firma digital o asignación de un nuevo mecanismo de firma amparado con certificado digital, u obtención de la clave secreta por quienes deben cumplir con la obligación de declarar en forma virtual o la solicitud de cambio o asignación con una antelación inferior a tres (3) días hábiles al vencimiento.
(Artículo 5o, Resolución 12761 de 2011)
RECAUDO.
DISPOSICIONES EN RELACIÓN CON LA TRANSACCIÓN DE PAGO ELECTRÓNICO Y EL PROCESO DE RECAUDO DE LOS IMPUESTOS, ANTICIPOS, SANCIONES, INTERESES Y DEMÁS TRIBUTOS ADMINISTRADOS POR LA UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES, A TRAVÉS DE LAS ENTIDADES AUTORIZADAS PARA RECAUDAR.
ARTÍCULO 1.8.2.1.1. ÁMBITO DE APLICACIÓN. Lo dispuesto en la presente Resolución aplica cuando las entidades autorizadas para recaudar ofrezcan la transacción de pago a través de canales electrónicos y el obligado opte por esta forma de pago en relación con obligaciones tributarias, aduaneras y cambiarias, siempre y cuando el recibo de pago se diligencie en la forma indicada en esta sección.
Inicialmente, en materia tributaria la transacción de pago por canales electrónicos comprende las obligaciones correspondientes a impuestos, anticipos, retenciones en la fuente, sanciones e intereses de mora, relacionadas con las declaraciones presentadas que involucren tales conceptos.
De la misma forma, en materia aduanera, los pagos de tributos aduaneros, intereses moratorios, sanciones y rescate, pueden realizarse a través de la transacción de pago por canales electrónicos, cuando tales pagos se deriven de obligaciones relacionadas con las declaraciones de Importación y declaraciones consolidadas de pago presentadas a través de los servicios informáticos electrónicos de la DIAN.
PARÁGRAFO 1o. Cuando el cliente requiera utilizar TIDIS, bonos, certificados y en general títulos o documentos similares para el pago de los tributos, no aplica la transacción de pago electrónico.
PARÁGRAFO 2o. El esquema de transmisión electrónica de datos reglamentado en la SECCIÓN 4 del CAPÍTULO 2 del TÍTULO 8 de la PARTE 1 de la presente resolución no aplica para transacciones de pago por canales electrónicos. La información de las transacciones de pago de obligaciones aduaneras, realizadas de manera presencial deben ser transmitidas utilizando el esquema y las condiciones de transmisión electrónica previstos en dicha Resolución.
(Artículo 1o, Resolución 15734 de 2007)
ARTÍCULO 1.8.2.1.2. PROCEDIMIENTO PARA EL PAGO POR CANAL ELECTRÓNICO. Para adelantar una operación de pago electrónico, deberá utilizarse el siguiente procedimiento:
1. Diligenciar por parte del cliente el recibo de pago desde los Servicios Informáticos Electrónicos de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, recibo que se considera "pendiente de pago".
2. Realizar entre el cliente y la entidad autorizada para recaudar, en adelante EAR, la transacción financiera de pago del recibo generado conforme al numeral 1 de este artículo, cumpliendo con los mecanismos de seguridad, políticas y reglas de la entidad recaudadora previamente establecidos, conocidos y aceptados por las partes.
3. Técnicamente para obtener de la DIAN la información del recibo pendiente de pago diligenciado conforme al numeral 1 del presente artículo, se prevén las siguientes formas, a elección del cliente:
-- Por ingreso indirecto desde los Servicios Informáticos Electrónicos de la DIAN, a la dirección web de la EAR escogida por el contribuyente, a través de la cual la misma presta el servicio.
-- Por ingreso directo, a la dirección web o canal de pago de la EAR escogida por el contribuyente, a través de la cual la misma presta el servicio.
4. Confirmar en línea por parte de la EAR al cliente y a la DIAN, la efectividad de la transacción financiera.
5. Enviar por parte de las Entidades Autorizadas para Recaudar, la información de conciliación a la U.A.E. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), a más tardar a las doce del día (12:00 m.) del día hábil siguiente a la fecha de la transacción.
PARÁGRAFO 1o. Una vez diligenciado el recibo oficial de pago a través de los Servicios Informáticos Electrónicos de la DIAN y en el evento que no sea posible realizar la transacción de pago por canales electrónicos con la EAR, el interesado podrá utilizar el recibo diligenciado a través de tales servicios y efectuar el pago en forma presencial ante las EAR.
PARÁGRAFO 2o. En el evento de presentarse inconvenientes que no permitan el diligenciamiento del recibo de pago a través de los Servicios Informáticos Electrónicos, el interesado podrá utilizar recibos litográficos y efectuar el pago en forma presencial.
(Artículo 2o, Resolución 15734 de 2007, numeral 5 modificado por el artículo 1o de la Resolución 15 de 2019)
ARTÍCULO 1.8.2.1.3. CONTENIDO Y ESPECIFICACIONES TÉCNICAS DE LA INFORMACIÓN QUE ENTREGA LA DIAN A LAS EAR, RESPECTO DE LOS RECIBOS PENDIENTES DE PAGO. El cliente interesado en utilizar el pago por canales electrónicos debe diligenciar los recibos oficiales de pago conforme al numeral 1 del Artículo 1.8.2.1.2 de la presente Resolución. A partir de dicho documento, la DIAN proporcionará a la EAR, a través de sus Servicios Informáticos Electrónicos la siguiente información:
1. El número del recibo oficial pendiente de pago.
2. El valor a pagar con el recibo.
3. La fecha límite, calendario, para realizar el pago con ese recibo.
4. El tipo de concepto (tributario o aduanero).
5. El concepto de pago (renta, ventas, retenciones, importación, etc.).
6. La identificación del obligado.
PARÁGRAFO. El procedimiento y las especificaciones técnicas para la solicitud de la información y su correspondiente envío por parte de la DIAN a la EAR, se encuentran en el Anexo T8.9, el cual hace parte integral de la presente Resolución.
(Artículo 3o, Resolución 15734 de 2007)
ARTÍCULO 1.8.2.1.4. CONTENIDO Y ESPECIFICACIONES TÉCNICAS DE LA INFORMACIÓN QUE DEBE SER ENTREGADA POR LAS EAR A LA DIAN, RESPECTO DE LAS TRANSACCIONES DE PAGO REALIZADAS A TRAVÉS DE CANALES ELECTRÓNICOS. De acuerdo con lo establecido en el Artículo 1.8.2.1.2 de la presente Resolución, las EAR que ofrezcan la transacción de pago por canales electrónicos, independientemente de que presten el servicio ellas mismas o a través de terceros, deberán entregar por medio de los Servicios Informáticos Electrónicos de la DIAN, la siguiente información:
1. El número del recibo oficial de pago tributario o aduanero.
2. El valor pagado con el recibo.
3. El número de operación o autorización asignado por la entidad con el que se identifica la operación financiera.
4. La fecha calendario de realización del pago, que no puede ser superior a la fecha límite para realizar el pago con ese recibo, según información remitida por la DIAN.
5. El canal utilizado para realizar el pago.
6. El medio de pago utilizado.
7. El código de la entidad autorizada para recaudar.
Lo anterior para los siguientes efectos:
a) Confirmar en línea cada transacción de pago realizada por canales electrónicos ofrecidos por las EAR:
La confirmación de la operación deberá realizarse en un tiempo máximo de diez (10) minutos después de realizada la transacción de pago por canales electrónicos, siguiendo el procedimiento y las especificaciones técnicas que se encuentran en el Anexo T8.9, el cual hace parte integral de la presente resolución.
En caso de que las EAR detecten riesgo de que pueda tratarse de una transacción no consentida por el titular de los recursos, se concederán hasta veinte (20) minutos adicionales para la confirmación.
b) Realizar la conciliación diaria de transacción de pago por canales electrónicos:
La información deberá enviarse a la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) por la Entidad Autorizada para Recaudar, a más tardar a las doce del día (12:00 m.) del día hábil siguiente a la fecha de la transacción, en el formato de conciliación, cumpliendo la especificación técnica del Anexo T8.10, el cual hace parte integral de la presente resolución.
PARÁGRAFO 1o. Para efectos del envío de la información de conciliación, debe tenerse en cuenta toda la información del día, incluida la correspondiente a horarios adicionales o extendidos.
PARÁGRAFO 2o. Las transacciones de pago realizadas por canales electrónicos no deben ser incluidas por las entidades autorizadas para recaudar en otros informes, tales como:
a) Transmisión de archivos EDI del recaudo aduanero realizado por canales presenciales en cajas o puntos de pago de las entidades autorizadas para recaudar;
b) Entrega física de documentos a las Administraciones;
c) Transmisión electrónica por medio de archivos de los documentos tributarios o aduaneros presentados en cajas o puntos de pago de las entidades autorizadas para realizar el recaudo;
d) Informe diario de recaudo en caja.
Los demás informes contemplados en la Resolución Ministerial 008 de 2000 y Resoluciones vigentes de la DIAN, deberán cumplirse normalmente.
PARÁGRAFO 3o. Para todos los efectos, la fecha de la transacción de pago será la de iniciación de la operación de pago, no la de confirmación de pago.
(Artículo 4o, Resolución 15734 de 2007, Literal a) modificado por el artículo 1o de la Resolución 49 de 2017, literal b) modificado por el artículo 2o de la Resolución 15 de 2019, Parágrafo 3 adicionado por el artículo 2o de la Resolución 49 de 2017, los anexos a los que hace referencia el presente artículo fueron modificados por las Resoluciones 5176 de 2008 y 36 de 2019)
ARTÍCULO 1.8.2.1.5. PROCEDIMIENTO PARA LA ENTREGA DE INFORMACIÓN DE CONCILIACIÓN POR LA EAR. La EAR que opte por ofrecer la transacción de pago por canales electrónicos, deberá entregar virtualmente a través del servicio de presentación de información por envío de archivos de la DIAN, haciendo uso de la firma digital, respaldada con certificado digital emitido por esta entidad, la información de conciliación a que se refiere el literal b) del artículo anterior.
La entrega de la información de que trata el presente artículo deberá ser cumplida por la misma persona designada por la EAR para entregar la información relacionada con la SECCIÓN 2 del CAPÍTULO 2 del TÍTULO 8 de la PARTE 1 de la presente Resolución, siendo aplicable para tal efecto lo dispuesto en el parágrafo 2 del Artículo 1.8.2.2.1 de la presente Resolución.
PARÁGRAFO. Para efectos del procedimiento a seguir en casos de contingencia, se aplicará lo dispuesto en el Artículo 1.8.2.2.3 de la presente resolución.
(Artículo 5o, Resolución 15734 de 2007)
ARTÍCULO 1.8.2.1.6. ATENCIÓN AL CLIENTE. Las entidades autorizadas para recaudar, deberán implementar los mecanismos de atención al cliente orientados al servicio de pago electrónico que ofrezcan y la forma como lo prestarán. Igualmente, deberán atender las quejas y reclamos que puedan derivarse del mismo.
La EAR debe poner en conocimiento del cliente las reglas del servicio y los mecanismos de seguridad del servicio y la transacción de pago electrónico, los cuales deben ser aceptados por el mismo.
Los inconvenientes que surjan por efecto de la transacción de pago deben resolverse entre el cliente y la EAR. En todo caso, la EAR debe garantizar y responder directamente a la DIAN por los recaudos.
La DIAN brindará información sobre los servicios que ella presta como son: la presentación electrónica de declaraciones y el servicio de diligenciamiento de recibos como base para efectuar el pago electrónico.
Las entidades involucradas en la operación de pago por canales electrónicos deberán abstenerse de incurrir en prácticas comerciales restrictivas del libre mercado y deberán desarrollar su actividad con sujeción de las reglas y prácticas de la buena fe comercial; por tanto, se entienden prohibidos los actos, acuerdos o convenios, o la adopción de decisiones de asociaciones empresariales y prácticas concertadas que directa o indirectamente tengan por objeto o como efecto impedir, restringir o falsear el juego de la libre competencia, o cualquier acto que constituya un abuso de posición dominante, así como celebrar actos que tengan como propósito o como consecuencia excluir a la competencia el acceso al esquema o mecanismo aquí regulado o a los canales que deben utilizarse para su operación.
Se entiende incluida dentro de las prácticas prohibidas, la utilización de contratos o modificaciones a los mismos, en los cuales las instituciones financieras condicionen la utilización de sus cuentas a la aceptación o al registro en un determinado sistema de pago o tecnología predefinida para la dispersión de la información o de los recursos derivados de dicha información.
(Artículo 6o, Resolución 15734 de 2007)
ARTÍCULO 1.8.2.1.7. HORARIOS DE ATENCIÓN DE PAGOS. La recepción y recaudo de los pagos de que trata la presente Resolución se efectuarán dentro de los horarios ordinarios de atención al público señalados por la Superintendencia Financiera de Colombia.
Cuando las entidades autorizadas para recaudar dispongan de horarios especiales, adicionales o extendidos para efectos de realizar la transacción de pago por canales electrónicos, deberán recibir y recaudar dentro de tales horarios.
En estos casos, para el cliente el pago se entiende realizado en la fecha calendario de la transacción y así deben informarlo a sus clientes.
(Artículo 7o, Resolución 15734 de 2007)
ARTÍCULO 1.8.2.1.8. CONTRAPRESTACIÓN. De conformidad con lo establecido en el artículo 8o de la Resolución 008 de enero 5 de 2000 del Ministerio de Hacienda y Crédito Público, las entidades autorizadas para recaudar, no podrán cobrar a los contribuyentes o usuarios comisiones, gastos de papelería o administración y, en general, suma alguna por concepto de la recepción y/o recaudo de las obligaciones tributarias, aduaneras o cambiarias, independientemente de que el pago se realice por canales presenciales o electrónicos y en consecuencia la única contraprestación que reciben por el servicio es el índice de consignación definido y desarrollado por la SECCIÓN 1 del CAPÍTULO 1 del TÍTULO 8 de la PARTE 1 de la presente resolución.
(Artículo 8o, Resolución 15734 de 2007)
ARTÍCULO 1.8.2.1.9. PROCEDIMIENTO DE AUTORIZACIÓN. La EAR que opte por ofrecer la transacción de pago por canales electrónicos deberá manifestarlo a la DIAN, a través de escrito dirigido al Director General de la entidad, e indicar su interés en realizar las pruebas pertinentes que aseguren el cumplimiento de las condiciones y requisitos tecnológicos y operativos establecidos por la entidad en la presente Resolución y/o las normas que la modifiquen o adicionen.
Una vez superadas las pruebas respectivas, según dictamen de la Oficina de Servicios Informáticos – OSI o dependencia que haga sus veces, el Director General de la entidad emitirá la correspondiente Resolución de autorización.
(Artículo 9o, Resolución 15734 de 2007)
ARTÍCULO 1.8.2.1.10. INCUMPLIMIENTO. La EAR que sea autorizada para efectuar transacciones de pagos por canales electrónicos, perderá la autorización cuando incumpla las obligaciones originadas en la presente Resolución y/o en la Resolución de autorización. En este caso, la DIAN se pronunciará a través de Resolución, contra la cual procede únicamente recurso de reposición que deberá ser interpuesto dentro de los diez (10) días siguientes a la notificación del acto administrativo y resolverse dentro del mes siguiente a su interposición en debida forma.
Lo anterior, sin perjuicio del régimen sancionatorio establecido en el Estatuto Tributario y en las demás normas concordantes.
(Artículo 10, Resolución 15734 de 2007)
FORMATO Y ESPECIFICACIONES PARA LA PRESENTACIÓN DE LA INFORMACIÓN CORRESPONDIENTE A RECAUDOS Y CONSIGNACIONES POR PARTE DE LAS ENTIDADES AUTORIZADAS PARA RECAUDAR.
ARTÍCULO 1.8.2.2.1. FORMATO Y ESPECIFICACIONES PARA LA PRESENTACIÓN DE LA INFORMACIÓN CORRESPONDIENTE A RECAUDOS Y CONSIGNACIONES POR PARTE DE LAS ENTIDADES AUTORIZADAS PARA RECAUDAR. Las entidades autorizadas para recaudar deberán presentar mensualmente el reporte de Recaudos y consignaciones, en el formato "Reporte de Recaudo y Consignaciones de las Entidades Autorizadas para Recaudar", formato 1188, o el que prescriba la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
El Reporte de Recaudo y Consignaciones de las Entidades Autorizadas para Recaudar debe incluir todas las transacciones de recaudo y consignaciones realizadas en el período informado, y debe ser presentado virtualmente a la DIAN dentro de los primeros cinco (5) días hábiles del mes siguiente al reportado, iniciando con lo recaudado en el mes de mayo de 2007.
La información de los recaudos realizados con títulos valores, para cancelar obligaciones administradas por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, debe presentarse dentro de los mismos plazos, condiciones y formato señalados en el inciso anterior.
PARÁGRAFO 1o. El formulario de "Consignación de las Entidades Autorizadas para Recaudar a la Dirección General de Crédito Público y del Tesoro Nacional" modelo 050 y el "Reporte de Recaudo y Consignaciones de las Entidades Autorizadas para Recaudar" Formato 1188, deben ser firmados digitalmente haciendo uso del mecanismo de firma respaldado con certificado digital emitido por la DIAN. La firma de quien suscriba estos documentos certifica que la información corresponde a la que figura en los registros contables de la Entidad Autorizada para Recaudar.
PARÁGRAFO 2o. La DIAN asigna el mecanismo de firma digital a la persona natural que deba cumplir los deberes formales del obligado; en consecuencia, de ser necesario, el Registro Único Tributario de la entidad autorizada para recaudar debe ser actualizado incluyendo al representante legal, mandatario, delegado o apoderado que suscribirá digitalmente los documentos prescritos en la presente resolución. Así mismo la entidad debe tener registrada la responsabilidad 14.
Lo anterior, sin perjuicio de que la persona natural que deba cumplir el respectivo deber legal por la entidad autorizada para recaudar deba, igualmente, de ser necesario, actualizar su RUT personal conforme al Artículo 1.1.1.17 de la presente resolución, informando su correo electrónico e incluyendo la responsabilidad 22: "obligados a cumplir deberes formales a nombre de terceros".
PARÁGRAFO 3o. TRANSITORIO. <Pérdida de fuerza ejecutoria por cumplimiento del término para el cual fue expedido> El reporte correspondiente a recaudos y consignaciones anteriores al 1 de mayo de 2007 deberá efectuarse según lo establecido en la Resolución 1510 de 1993. En virtud de lo anterior, la vigencia de la Resolución 1510 de 1993 se limita exclusivamente para los efectos señalados.
(Artículo 2o, Resolución 3083 de 2007)
ARTÍCULO 1.8.2.2.2. INFORMACIÓN A SUMINISTRAR POR LAS ENTIDADES AUTORIZADAS PARA RECAUDAR EN EL FORMATO 1188. La información correspondiente al "Reporte de Recaudo y Consignaciones de las Entidades Autorizadas para Recaudar", deberá enviarse teniendo en cuenta el Formato número 1188 Versión 8 y las especificaciones técnicas contenidas en el Anexo 1, los cuales se adoptan en la presente Resolución y hacen parte integral de la misma.
(Artículo 3o, Resolución 3083 de 2007, modificado por el artículo 1o de la Resolución 83 de 2014)
ARTÍCULO 1.8.2.2.3. CONTINGENCIA. Cuando, por razones insalvables al obligado, no sea posible cumplir con la obligación de presentar en forma virtual la información a que se refiere la presente resolución o aquellas que la modifiquen o adicionen, el informante deberá dar a conocer en forma inmediata la situación que se presenta a través de la Subdirección de Recaudación, de modo que, si corresponde a casos de fuerza mayor ajenos al informante, la DIAN tomará las medidas pertinentes a efectos de facilitar el cumplimiento de la obligación respectiva.
PARÁGRAFO. Las entidades autorizadas para recaudar, obligadas a presentar en forma virtual la información de que trata la presente Resolución, deben prever con suficiente antelación el adecuado funcionamiento de los medios requeridos para asegurar el cumplimiento de dicha obligación. En ningún caso los eventuales daños en su sistema y/o equipos informáticos, la pérdida de la clave secreta por quienes deben cumplir el deber de declarar en forma virtual o la solicitud de cambio o asignación con una antelación inferior a tres días hábiles anteriores al vencimiento, constituirán causales de justificación del incumplimiento o la extemporaneidad en la presentación de la información aquí solicitada.
(Artículo 4o, Resolución 3083 de 2007)
ARTÍCULO 1.8.2.2.4. SANCIONES. El incumplimiento de la obligación de informar, informar en forma extemporánea o hacerlo en forma errada y en general el incumplimiento de las obligaciones señaladas en la presente resolución, acarreará las sanciones previstas en el Estatuto Tributario.
(Artículo 5o, Resolución 3083 de 2007)
SOPORTE CONSIGNACIÓN DE LAS ENTIDADES AUTORIZADAS PARA RECAUDAR A LA DIRECCIÓN GENERAL DE CRÉDITO PUBLICO Y TESORO NACIONAL.
ARTÍCULO 1.8.2.3.1. ADOPTAR EL FORMATO 1187 "SOPORTE CONSIGNACIÓN DE LAS ENTIDADES AUTORIZADAS PARA RECAUDAR A LA DIRECCIÓN GENERAL DE CRÉDITO PÚBLICO Y TESORO NACIONAL' VERSIÓN 1 Y SU ESPECIFICACIÓN TÉCNICA PARA LA PRESENTACIÓN DE LA INFORMACIÓN QUE SOPORTA LA CONSIGNACIÓN REALIZADA POR LAS ENTIDADES AUTORIZADAS PARA RECAUDAR. Adóptese el Formato 1187 Versión 1 "Soporte Consignación de las Entidades Autorizadas para Recaudar a la Dirección General de Crédito Público y Tesoro Nacional" y su especificación técnica, que hacen parte integral de la presente Resolución, para identificar el detalle de los valores individuales trasladados a las cuentas establecidas por la Dirección General de Crédito Público y Tesoro Nacional y que constituyen el soporte del Formato 050 Versión 1 "Consignación de las Entidades Autorizadas para Recaudar a la Dirección General de Crédito Público y Tesoro Nacional".
Las entidades autorizadas para recaudar deben presentar virtualmente a la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN, el Formato 1187 Versión 1 "Soporte Consignación de las Entidades Autorizadas para Recaudar a la Dirección General de Crédito Público y Tesoro Nacional", a más tardar al día hábil siguiente a la fecha del traslado de los recursos a las cuentas establecidas por la Dirección General de Crédito Público y Tesoro Nacional.
(Artículo 1o, Resolución 162 de 2021)
DISPOSICIONES PARA LA RECEPCIÓN Y TRANSMISIÓN DE LOS PAGOS DE IMPUESTOS, DE RETENCIONES EN LA FUENTE Y TRIBUTOS ADUANEROS, ADMINISTRADOS POR LA DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES, BAJO EL ESQUEMA DE TRANSMISIÓN ELECTRÓNICA DE DATOS.
ARTÍCULO 1.8.2.4.1. AUTORIZACIÓN DE LA RECEPCIÓN DE LOS PAGOS DE IMPUESTOS, DE RETENCIONES EN LA FUENTE Y TRIBUTOS ADUANEROS, BAJO EL ESQUEMA DE TRANSMISIÓN ELECTRÓNICA DE DATOS. La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales por medio de Resolución autorizará la recepción de pagos por concepto de impuestos nacionales y retenciones en la fuente derivados del Sistema Declaración y Pago Electrónico y pagos por concepto de tributos aduaneros derivados del Sistema Aduanero Siglo XXI, a las entidades recaudadoras que cumplan con los requisitos técnicos y operativos para el envío de la información a que se refiere la presente resolución, a través de los mecanismos previstos en el esquema de transmisión electrónica de datos.
Las entidades autorizadas para recaudar bajo el esquema de transmisión electrónica de datos, deberán:
Recibir en todas sus oficinas, agencias o sucursales ubicadas en el territorio nacional, los recibos oficiales de pago impresos por el Sistema Declaración y pago Electrónico, que sean presentados por los contribuyentes seleccionados en la Resolución 0832 del 1 De septiembre de 1999 y los que en lo sucesivo sean seleccionados.
Recibir en todas las oficinas, agencias o sucursales ubicadas en las ciudades que se encuentren autorizadas por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales para operar con el Sistema Aduanero Siglo XXI, los recibos oficiales de pago de Tributos Aduaneros, las declaraciones de Importación y las declaraciones de Tráfico Postal y envíos urgentes por avión, impresos por el sistema.
(Artículo 1o, Resolución 4081 de 1999)
ARTÍCULO 1.8.2.4.2. PROCEDIMIENTO DE RECEPCIÓN. Para la recepción de los recibos de pago impresos por el Sistema Declaración y Pago Electrónico y por el Sistema Aduanero Siglo XXI (recibos oficiales de pago de Tributos Aduaneros, Declaraciones de Importación y Declaraciones de Tráfico Postal y envíos urgentes por avión), las entidades autorizadas procederán, en todos los ejemplares, a:
1. Colocar un autoadhesivo en la casilla "espacio para el autoadhesivo de la entidad recaudadora".
2. Imprimir un sello que identifique el nombre de la entidad Autorizada, la oficina receptora y la fecha de recepción, con la expresión "Recibido con Pago". El sello deberá cubrir parte del formulario y parte del autoadhesivo, sin afectar la legibilidad del número y deberá ser refrendado con la firma del funcionario receptor.
Cuando la recepción o el recaudo se efectué en horarios adicionales o extendidos y especiales, debe hacerse constar, mediante un sello que así lo indique, en todos los ejemplares.
3. Timbrar o registrar con máquina o protector el valor TP del recibo.
4. Devolver al interesado una copia de los recibos de pago, las declaraciones de Importación y las declaraciones de Tráfico Postal y envíos urgentes por avión.
(Artículo 2o, Resolución 4081 de 1999)
ARTÍCULO 1.8.2.4.3. CONFORMACIÓN DE PAQUETES. Recibos de pago de Impuestos Nacionales y Retenciones en la Fuente generados por el Sistema Declaración y Pago Electrónico.
Las entidades autorizadas para recaudar, en todas sus oficinas, agencias o sucursales, deberán conformar paquetes con los recibos de pago de Impuestos Nacionales y Retenciones en la Fuente impresos por el Sistema Declaración y Pago Electrónico, por modalidad de contribuyente, ordenados en forma ascendente por el número de serie del autoadhesivo, conformando paquetes independientes de originales y copias con un número máximo por paquete de doscientos (200) recibos, correspondientes a la recepción o recaudo de un (1) mismo día.
Los paquetes de los Recibos de Pagos de Impuestos Nacionales impresos por el Sistema Declaración y pago Electrónico, deben ser independientes de los paquetes conformados con los recibos de pago de Impuestos Nacionales diligenciados en formato litográfico y cada paquete deberá acompañarse de una planilla de control según lo establecido en el artículo 33 de la Resolución 770 de 1995 y sus modificaciones.
Para el caso de las Administraciones de Impuestos Nacionales situadas en la ciudad de Santa Fe de Bogotá, los paquetes de recibos de pagos de Impuestos Nacionales generados por el Sistema Declaración y Pago Electrónico de Impuestos deberán conformarse atendiendo las modalidades de grandes contribuyentes, personas jurídicas, personas naturales, debiendo entregarse a las administraciones respectivas.
Recibos oficiales de pago de Tributos Aduaneros, Declaraciones de Importación y Declaraciones de Tráfico Postal y envíos urgentes por avión.
Para la conformación y envío de recibos oficiales de pago de Tributos Aduaneros, Declaraciones de Importación y Declaraciones de Tráfico Postal y envíos urgentes por avión, se debe continuar con lo establecido en la Resolución 770 de 1995 y sus modificaciones
PARÁGRAFO. Para la recepción y conformación de paquetes, las entidades autorizadas para recaudar, deberán verificar la información sobre la calificación de los Grandes Contribuyentes de acuerdo con la información remitida por la Subdirección de Recaudación.
(Artículo 3o, Resolución 4081 de 1999)
ARTÍCULO 1.8.2.4.4. ENTREGA DE PAQUETES DE RECIBOS DE PAGO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES EN LA FUENTE GENERADOS POR EL SISTEMA DECLARACIÓN Y PAGO ELECTRÓNICO. Por conducto de las oficinas que actúen con el carácter de centralizadora, las entidades autorizadas para recaudar deberán entregar a la División de Recaudación o quien haga sus veces, en las respectivas Administraciones de Impuestos o de Impuestos y Aduanas Nacionales, agrupados por modalidad, los paquetes que contengan el original de los recibos de pago provenientes de la recepción y recaudos efectuados en un mismo día, por todas las oficinas, sucursales o agencias asignadas a las centralizadoras conforme a lo previsto en los artículos 12 y 13 de la Resolución 770 de 1995 y sus modificaciones.
La entrega se efectuará una vez realizado el proceso de transmisión de la información de que trata el Artículo 1.8.2.4.5 de esta resolución y verificado el correcto diligenciamiento de las planillas de control, según lo señalado en los artículos 43, 44 y 45 de la Resolución 770 de 1995 y sus modificaciones, dentro de los plazos establecidos para tal fin.
La oficina centralizadora deberá acompañar cada grupo de paquetes de recibo de pago con un formato de envío en original y copia que contenga la información establecida en los artículos 35 y 36 de la Resolución 770 de 1995 y sus modificaciones. La copia del formato de envío se utilizará para que la Administración respectiva certifique la conformidad de su recepción.
La entidad recaudadora deberá cumplir con los requisitos y reportes establecidos en los artículos 40 y 41 de la Resolución 770 de 1995 y sus modificaciones.
(Artículo 4o, Resolución 4081 de 1999)
ARTÍCULO 1.8.2.4.5. TRANSMISIÓN DE LA INFORMACIÓN DE PAGOS A TRAVÉS DEL SISTEMA DE TRANSMISIÓN ELECTRÓNICA DE DATOS. Las entidades autorizadas para recaudar bajo el esquema de transmisión electrónica de datos, deberán transmitir, con el cumplimiento de los requisitos exigidos en el anexo técnico que hace parte de esta resolución, al servidor de la UAE-Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales la información de los pagos, así:
La transmisión de los recibos de pago del Sistema Declaración y Pago Electrónico recibidos en horario normal deberá efectuarse a más tardar hasta las 24 horas del mismo día de recaudo, los recibidos en horario adicional o extendido deberá efectuarse a más tardar hasta las 12 horas del día hábil siguiente.
Es recomendable que la transmisión de los pagos recibidos en horario adicional se efectué en las horas de la madrugada, con el objeto de no competir con la transmisión de los pagos de tributos aduaneros.
La transmisión de la información de los recibos oficiales de pago de Tributos Aduaneros, Declaraciones de Importación y Declaraciones de Tráfico Postal y envíos urgentes por avión, deberá efectuarse dentro de los diez minutos siguientes a la recepción del documento en caja.
El incumplimiento reiterado en la transmisión de la información por parte de las Entidades Autorizadas para Recaudar, podrá ser motivo de exclusión o cancelación de la autorización para operar bajo el esquema de transmisión electrónica de datos.
PARÁGRAFO. Se suprime el envío en medio magnético de la información de los recibos de pago de Impuestos y Retenciones en la Fuente generados por el Sistema Declaración y Pago Electrónico.
(Artículo 5o, Resolución 4081 de 1999)
ARTÍCULO 1.8.2.4.6. ERRORES U OMISIONES EN LA TRANSMISIÓN DE INFORMACIÓN. Los errores reiterados en la calidad, oportunidad o seguridad de la información transmitida electrónicamente, originarán la suspensión de la autorización sin perjuicio de las sanciones o denuncias a que haya lugar.
(Artículo 6o, Resolución 4081 de 1999)
ARTÍCULO 1.8.2.4.7. CONSIGNACIÓN DE LOS DINEROS RECAUDADOS. Los procedimientos contemplados en la Resolución 1510 de 1993 y la Resolución 0770 de 1995 y sus modificaciones (Capítulo V "consignación de dineros recaudados"), se mantendrán vigentes.
El reporte de recaudos y consignaciones contemplado en la Resolución 1510 de 1993, deberá incluir la información de todos los recaudos recibidos por la Entidad Autorizada para Recaudar, consolidando las dos versiones de Recibos Oficiales de Pago de Impuestos Nacionales, así como los recibos oficiales de pago de Tributos Aduaneros, las Declaraciones de Importación y las Declaraciones de Tráfico Postal y envíos urgentes por avión.
(Artículo 7o, Resolución 4081 de 1999)
ARTÍCULO 1.8.2.4.8. RÉGIMEN SANCIONATORIO. El régimen sancionatorio aplicable a las entidades autorizadas para recaudar bajo el esquema de transmisión electrónica, seguirá siendo el establecido en el Estatuto Tributario.
(Artículo 8o, Resolución 4081 de 1999)
ARTÍCULO 1.8.2.4.9. CUMPLIMIENTO DE REQUISITOS. Además de lo dispuesto en esta resolución, las entidades autorizadas para recaudar bajo el esquema de transmisión electrónica de datos, deberán cumplir las obligaciones contempladas en las Resoluciones 0770 de 1995, 1510 de 1993 y sus modificaciones.
(Artículo 9o, Resolución 4081 de 1999)
ARTÍCULO 1.8.2.4.10. ENTIDADES NO AUTORIZADAS PARA RECAUDAR BAJO EL ESQUEMA DE TRANSMISIÓN ELECTRÓNICA DE DATOS. Las Entidades que no hayan sido autorizadas para recaudar bajo el esquema de Transmisión Electrónica de Datos y que tengan oficinas, agencias o sucursales ubicadas en el territorio nacional, deberán abstenerse de recibir los recibos de pago de Impuestos y Retenciones en la Fuente generados por el Sistema Declaración y Pago Electrónico, así como los recibos oficiales de pago de Tributos Aduaneros, las Declaraciones de Importación y las Declaraciones de Tráfico Postal y envíos urgentes por avión.
Para efecto de los documentos de Tributos Aduaneros, deberán abstenerse de recibir en las ciudades donde se encuentre implementado el Sistema Aduanero Siglo XXI.
PARÁGRAFO 1o. Tanto las entidades no autorizadas para recibir y recaudar bajo el esquema de Transmisión Electrónica de datos, como las autorizadas, podrán recibir declaraciones de renta, ventas y retenciones en la fuente y recibos de pago tributarios diligenciados en formatos litográficos.
PARÁGRAFO 2o. Tanto las entidades no autorizadas para recibir y recaudar bajo el esquema de Transmisión Electrónica de datos, como las autorizadas, podrán recibir recibos oficiales de pago de Tributos Aduaneros, las Declaraciones de Importación y las Declaraciones de Tráfico Postal y Envíos Urgentes por Avión en formatos litográficos, en la jurisdicción de las Administraciones determinadas por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
(Artículo 10, Resolución 4081 de 1999)
Las entidades recaudadoras que en forma recurrente incumplan con lo establecido en esta Resolución y en forma reiterada cometan errores en la captura y envío de la información, ocasionando inconvenientes a los contribuyentes, a los usuarios aduaneros, a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales y demás, serán excluidas del proceso de recepción a través de esquema de transmisión electrónica de datos, previo concepto de las áreas de la DIAN que intervienen en este proceso.
(Artículo 11, Resolución 4081 de 1999)
PROCEDIMIENTO PARA EL RECAUDO Y PAGO DE LA TARIFA DEL 0.1% ESTABLECIDA EN EL ARTÍCULO 21 DE LA LEY 2251 DE 2022 SOBRE OPERACIONES DE TRANSPORTE TERRESTRE DE CARGA.
<Sección adicionada por el artículo 1 de la Resolución 8 de 2026>
ARTÍCULO 1.8.2.5.1. OBJETO. <Artículo adicionado por el artículo 1 de la Resolución 8 de 2026. El nuevo texto es el siguiente:> Reglamentar el procedimiento de presentación y pago de la retención equivalente al 0.1% sobre las operaciones de transporte terrestre de carga, en los términos del artículo 21 de la Ley 2251 de 2022 y lo previsto en el artículo 2.2.1.7.7.16 del Decreto número 1079 de 2015.
ARTÍCULO 1.8.2.5.2. ÁMBITO DE APLICACIÓN. <Artículo adicionado por el artículo 1 de la Resolución 8 de 2026. El nuevo texto es el siguiente:> La presente resolución aplica a las operaciones de transporte terrestre de carga prestadas como servicio público intermunicipal o nacional, realizadas en vehículos con peso bruto vehicular superior a 10.5 toneladas, conforme a la Ley 2251 de 2022 y al Decreto número 1079 de 2015.
ARTÍCULO 1.8.2.5.3. DEFINICIONES. <Artículo adicionado por el artículo 1 de la Resolución 8 de 2026. El nuevo texto es el siguiente:> Para efectos de la presente Sección, se aplicarán las definiciones contenidas en el Decreto número 1079 de 2015, Único Reglamentario del Sector Transporte, así como en las normas que lo modifiquen, adicionen o sustituyan.
ARTÍCULO 1.8.2.5.4. BASE GRAVABLE. <Artículo adicionado por el artículo 1 de la Resolución 8 de 2026. El nuevo texto es el siguiente:> Para todo efecto la base gravable es la contemplada en el artículo 21 de la Ley 2251 de 2022 en concordancia con los señalado en el artículo 2.2.1.7.7.16 del Decreto 1079 de 2015.
ARTÍCULO 1.8.2.5.5. TARIFA. <Artículo adicionado por el artículo 1 de la Resolución 8 de 2026. El nuevo texto es el siguiente:> La tarifa aplicable será el 0.1% sobre la base gravable señalada en el artículo anterior.
ARTÍCULO 1.8.2.5.6. CAUSACIÓN. <Artículo adicionado por el artículo 1 de la Resolución 8 de 2026. El nuevo texto es el siguiente:> La retención se causará en la fecha en que se realice la aceptación del cumplido de manifiesto electrónico de carga en el sistema Registro Nacional de Despachos de Carga (RNDC), donde se confirma el Valor a Pagar de cada operación de transporte que hace parte del flete, de conformidad con lo establecido en la Ley 2251 de 2022, sin perjuicio del registro contable y electrónico desde la expedición del manifiesto electrónico de carga.
ARTÍCULO 1.8.2.5.7. SUJETOS RESPONSABLES DE PRACTICAR LA RETENCIÓN. <Artículo adicionado por el artículo 1 de la Resolución 8 de 2026. El nuevo texto es el siguiente:> Son agentes de retención las empresas de transporte habilitadas de conformidad con el Decreto número 1079 de 2015.
ARTÍCULO 1.8.2.5.8. PERIODICIDAD Y PLAZO DE PAGO. <Artículo adicionado por el artículo 1 de la Resolución 8 de 2026. El nuevo texto es el siguiente:> Las empresas de transporte pagarán a la DIAN dentro de los primeros diez (10) días hábiles de cada mes las sumas retenidas durante el mes inmediatamente anterior. El incumplimiento generará intereses moratorios conforme al artículo 635 del Estatuto Tributario.
ARTÍCULO 1.8.2.5.9. FORMA Y MEDIO DE PAGO. <Artículo adicionado por el artículo 1 de la Resolución 8 de 2026. El nuevo texto es el siguiente:> El pago de las sumas retenidas se efectuará mediante el Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales, Formulario F490 utilizando el concepto 81, a través de los canales y mecanismos que disponga la DIAN. El formulario estará disponible en la página web de la DIAN: www.dian.gov.co, las instrucciones de diligenciamiento y demás parámetros operativos aplicables, serán señalados por la DIAN mediante los instructivos y actos administrativos que prescriba, y serán de obligatorio acatamiento por los destinatarios de la presente Sección. El comprobante del pago deberá conservarse como soporte del cumplimiento de la obligación.
ARTÍCULO 1.8.2.5.10. INFORMACIÓN Y REPORTES. <Artículo adicionado por el artículo 1 de la Resolución 8 de 2026. El nuevo texto es el siguiente:> Las empresas de transporte deberán conservar la información de las retenciones practicadas soportadas en el cumplido del manifiesto electrónico de carga, facturas o anulaciones del cumplido de manifiesto electrónico de carga. Estos soportes deben estar debidamente reportados en sistema Registro Nacional de Despachos de Carga (RNDC) del Ministerio de Transporte, por el período que señale la normativa tributaria. El Ministerio de Transporte podrá exigir la presentación de reportes electrónicos adicionales para efectos de control y fiscalización.
ARTÍCULO 1.8.2.5.11. TRASLADO DE LOS VALORES RECAUDADO POR LA DIAN AL FOPAT. <Artículo adicionado por el artículo 1 de la Resolución 8 de 2026. El nuevo texto es el siguiente:> Los recursos provenientes de la retención a que se refiere el artículo 21 de la Ley 2251 de 2022 ingresarán a la cuenta del Banco de la República denominada "Contribución para el Fondo Nacional de Modernización del Parque Automotor de Carga" número 61020056. Una vez el SIIF Nación informe a la DIAN el ingreso de dichos recursos, la entidad efectuará su traslado al FOPAT mediante una operación de pago no presupuestal, de conformidad con los procedimientos establecidos para la administración de recursos de terceros.
PARÁGRAFO. El traslado de los recursos a favor del FOPAT tendrá la naturaleza de pago no presupuestal, por corresponder a recursos recaudados por la DIAN para terceros, y no implicará ejecución del Presupuesto General de la Nación.
DEVOLUCIÓN RENTA Y VENTAS.
PROCEDIMIENTO PARA LA PRESENTACIÓN DE LAS SOLICITUDES DE DEVOLUCIÓN Y/O COMPENSACIÓN POR SALDOS A FAVOR GENERADOS EN DECLARACIONES DE RENTA Y VENTAS.
ARTÍCULO 1.8.3.1.1. ÁMBITO DE APLICACIÓN. El contenido de la presente resolución aplica a las solicitudes de devolución y/o compensación de saldos a favor originados en las declaraciones de renta y complementarios y del impuesto sobre las ventas.
La solicitud de devolución y/o compensación podrá presentarse utilizando el servicio informático electrónico de devoluciones y compensaciones o manualmente, según corresponda.
(Artículo 1o, Resolución 151 de 2012)
ARTÍCULO 1.8.3.1.2. SERVICIO INFORMÁTICO ELECTRÓNICO. El Servicio Informático Electrónico de Devoluciones y Compensaciones permite gestionar la devolución y/o compensación de saldos a favor originados en el impuesto sobre la renta y el impuesto a las ventas.
(Artículo 2o, Resolución 151 de 2012)
ARTÍCULO 1.8.3.1.3. PRESENTACIÓN DE LA SOLICITUD DE DEVOLUCIÓN Y/O COMPENSACIÓN UTILIZANDO EL SERVICIO INFORMÁTICO ELECTRÓNICO. Los contribuyentes del impuesto sobre la renta y los responsables de IVA, deberán presentar su solicitud de devolución y/o compensación y los requisitos generales y especiales, cuando procedan, utilizando el servicio informático electrónico de devoluciones y compensaciones, dispuesto en la página web www.dian.gov.co.
La solicitud de devolución y/o compensación, así como los requisitos generales y especiales señalados en el Decreto número 2277 de 2012, deben presentarse utilizando el mecanismo de firma digital y haciendo uso de los formatos indicados en el Artículo 1.8.3.1.4 de la presente resolución.
De conformidad con lo establecido en el artículo 22 del Decreto número 2277 de 2012 (Artículo compilado en el artículo 1.6.1.25.9 del Decreto Único Reglamentario 1625 de 2016), el trámite virtual inicia con el diligenciamiento de la solicitud de devolución y/o compensación en el formato prescrito para el efecto. Los demás requisitos deberán entregarse en forma virtual dentro de los cinco (5) días hábiles siguientes, contados a partir de la fecha de diligenciamiento de dicha solicitud. De lo contrario el trámite iniciado virtualmente se cerrará automáticamente y el solicitante deberá iniciar uno nuevo.
Para las solicitudes de devolución y/o compensación presentadas con garantía, deberá allegarse el documento físico a la Dirección Seccional correspondiente dentro del término señalado en artículo 22 del Decreto número 2277 de 2012 (Artículo compilado en el artículo 1.6.1.25.9 del Decreto Único Reglamentario 1625 de 2016).
La solicitud de devolución y/o compensación se entenderá radicada cuando se presente la misma junto con sus requisitos en los términos señalados en este artículo; para el efecto el Servicio Informático de Devoluciones y Compensaciones generará un número y fecha de radicación.
El solicitante de devolución y /o compensación podrá hacer seguimiento del estado de su trámite con el número de "asunto", correspondiente al radicado asignado por el Servicio Informático Electrónico.
PARÁGRAFO. Los términos establecidos en los artículos 855 y 860 del Estatuto Tributario se contarán a partir del día hábil siguiente a la radicación de la solicitud.
(Artículo 3o, Resolución 151 de 2012)
ARTÍCULO 1.8.3.1.4. DOCUMENTOS SOPORTE PARA LA SOLICITUD DE DEVOLUCIÓN Y/O COMPENSACIÓN. La solicitud de devolución y/o compensación, así como los requisitos generales y especiales de que tratan los artículos 1.6.1.21.13., 1.6.1.21.14., 1.6.1.21.15. y 1.6.1.21.16. del Decreto 1625 de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria, deberán presentarse de manera virtual, o física en los eventos establecidos por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), utilizando los siguientes formatos que hacen parte integral de esta resolución:
| Código Formato | Nombre formato | Requisitos Decreto 1625 de 2016 |
| 010 | Solicitud de Devolución y/o Compensación | Artículo 1.6.1.21.13 |
| 1391 | Registro Información de Poder o Mandato | Artículo 1.6.1.21.13 Literal b) |
Requisitos generales
| 1336 | Registro Ingreso de Documento Físico Allegado por el Contribuyente | Artículo 850 E.T. |
| 1384 | Información de Existencia y Representación Legal | Artículo 1.6.1.21.13 Literal a) y parágrafo 2 |
| 1385 | Información de la Garantía | Artículo 1.6.1.21.13 Literal c) |
| 1668 | Información Constancia Titularidad Cuenta Bancaria | Artículo 1.6.1.25.7 |
Requisitos especiales de renta
| 1220 | Relación de Retenciones en la Fuente a Título de Renta | Artículo 1.6.1.21.14 numeral 1) |
| 2613 | Relación de Costos, Gastos y Deducciones | Artículo 1.6.1.21.14 numeral 2) |
Requisitos especiales de IVA
| 1222 | Ajuste a Cero Impuesto Sobre las Ventas por Pagar | Artículo 1.6.1.21.15 Literal a) |
| 1438 | Ajuste a Cero Impuesto Sobre las Ventas Retenido | Artículo 1.6.1.21.15 Parágrafo 2 |
| 1439 | Relación de Impuestos Descontables Diferentes a Importaciones – Versión 1 (Ventas año 2012 y anteriores) | Artículo 1.6.1.21.15 Literal b) |
| 1439 | Relación de Impuestos Descontables – Versión 2 (Ventas año 2013 y siguientes) | Artículo 1.6.1.21.15 Literal b) |
| 1440 | Relación de IVA Retenido | Artículo 1.6.1.21.15 Parágrafo 2° |
| 1441 | Relación de IVA Descontable por Importaciones | Artículo 1.6.1.21.15 Literal c) |
| 1442 | Relación DEX y Documentos de Transporte | Artículo 1.6.1.21.15 Literales d) y e) |
| 1444 | Información del Certificado al Proveedor – CP | Artículo 1.6.1.21.15 Literales f) y g) |
| 1447 | Servicios Turísticos | Artículo 1.6.1.21.15 Literal i) |
| 1460 | Productores de Bienes Exentos | Artículo 1.6.1.21.16 |
| 1477 | Información del Certificado del Ministerio de Cultura | Artículo 478 ET |
| 1478 | Exportaciones por Usuarios Industriales de Zonas Francas | Artículo 1.6.1.21.15 Parágrafo 3 |
| 1479 | Ventas desde Territorio Nacional a Usuarios de Zonas Francas | Artículo 1.6.1.21.15 Parágrafo 3 |
| 1670 | Impuestos Descontables de Proveedores a Sociedades de Comercialización Internacional – Versión 1 (Ventas año 2012 y anteriores) | Artículo 1.6.1.21.15 Literal j) |
| 1670 | Impuestos Descontables de Proveedores a Sociedades de Comercialización Internacional – Versión 2 (Ventas año 2013 y siguientes) | Artículo 1.6.1.21.15 Literal j) |
| 1754 | Exclusivo para Productores de Bienes Exentos Información del Certificado de Sacrificio de Animales | Artículo 1.6.1.21.16 "Productores de carnes" |
| 1763 | Exclusivo para Productores de Bienes Exentos Ubicación donde se Efectuó la Actividad. | Artículo 1.6.1.21.16 |
| 1803 | Proporcionalidad Aplicada para Impuestos Descontables Artículo 490 del Estatuto Tributario | Artículo 1.6.1.21.15 Literal l) |
| 1823 | Relación de Ingresos por Reaprovisionamiento de Buques o Aeronaves | Artículo 1.6.1.21.15 Literal m) |
| 1825 | Proporcionalidad Aplicada para Impuestos Descontables Conforme al artículo 489 del Estatuto Tributario | Artículo 1.6.1.21.15 Literal k) |
| 1858 | Certificación de la Exportación de Servicios | Artículo 1.6.1.21.15 Literal h) |
| 1859 | Exportación de Servicios | Artículo 1.6.1.21.15 Literal h) |
(Artículo 4o, Resolución 151 de 2012, modificado por el artículo 1o de la Resolución 82 de 2020)
ARTÍCULO 1.8.3.1.5. FORMA DE PRESENTACIÓN DE LA SOLICITUD Y REQUISITOS, UTILIZANDO EL SERVICIO INFORMÁTICO DE DEVOLUCIONES Y COMPENSACIONES. La solicitud de devolución y compensación (Formato 010) y los requisitos relacionados con los Formatos 1222, 1336, 1384, 1385, 1391, 1438, 1447, 1477, 1668, 1754, 1763, 1803 1825, 1858 y 1859 se presentarán por el Servicio Informático de Diligenciamiento; los requisitos relacionados con los Formatos 1220, 1439 V1, 1439 V2, 1440, 1441, 1442, 1444, 1460, 1478, 1479, 1670 V1, 1670 V2 y 1823, se presentarán por el servicio de presentación de información por envío de archivos. En todo caso a través del Servicio Informático Electrónico se informará al responsable o al contribuyente la recepción exitosa y sin errores, de los formatos correspondientes.
Las certificaciones que acompañan los Formatos 1384, 1391, 1477, 1668, 1754 y 1858 deberán ser escaneadas por el solicitante y subidas mediante el mecanismo dispuesto para el efecto en el Servicio Informático Electrónico.
PARÁGRAFO. La información contenida en los siguientes formatos deberá enviarse teniendo en cuenta las especificaciones técnicas contenidas en los Anexos números 1 al 13, los cuales son parte integral de la presente resolución:
| Código Formato | Nombre formato | Anexo de especificaciones técnicas (Anexos ) |
| 1220 | Relación de Retenciones en la Fuente a Título de Renta | T8.12 |
| 1439 | Relación de Impuestos Descontables Diferentes a Importaciones – Versión 1 | T8.13 |
| 1440 | Relación de IVA Retenido | T8.14 |
| 1441 | Relación IVA Descontable por Importaciones | T8.15 |
| 1439 | Relación de Impuestos Descontables - Versión 2 | T8.16 |
| 1444 | Información del Certificado al Proveedor - CP | T8.17 |
| 1670 | Impuestos Descontables de Proveedores a Sociedades de Comercialización Internacional - Versión 1 | T8.18 |
| 1823 | Relación de Ingresos por Reaprovisionamiento de Buques o Aeronaves | T8.19 |
| 1478 | Exportaciones por Usuarios Industriales de Zonas Francas | T8.20 |
| 1479 | Ventas desde Territorio Nacional a Usuarios de Zonas Francas | T8.21 |
| 1460 | Productores de Bienes Exentos | T8.22 |
| 1670 | Impuestos Descontables de Proveedores a Sociedades de Comercialización Internacional - Versión 2 | T8.23 |
| 1442 | Relación DEX y Documentos de Transporte | T8.24 |
PARÁGRAFO 2o. Los solicitantes de devolución y/o compensación que sean Proveedores de Sociedades de Comercialización Internacional deberán cumplir el requisito contemplado en el literal b) del artículo 1.6.1.21.15. del Decreto 1625 de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria a través del formato 1670 "Impuestos Descontables de Proveedores a Sociedades de Comercialización Internacional - Versión 2", no siendo necesario aportar el formato 1439 "Relación de Impuestos Descontables - Versión 2.
PARÁGRAFO 3o. El requisito relacionado con el Formato 2613 "Relación de Costos, Gastos y Deducciones", se presentará por el servicio de presentación de información por envío de archivos. En todo caso a través del Servicio Informático Electrónico se informará al responsable o al contribuyente la recepción exitosa y sin errores, del formato correspondiente. La información contenida en el formato 2613 deberá enviarse teniendo en cuenta las especificaciones técnicas contenidas en el Anexo T8.25, el cual es parte integral de la presente resolución.
(Artículo 5o, Resolución 151 de 2012, modificado por el artículo 2o de la Resolución 57 de 2014, parágrafos 2 y 3 adicionados por el artículo 2o de la Resolución 82 de 2020)
ARTÍCULO 1.8.3.1.6. CONTINGENCIA. Cuando el último día del término legal establecido para presentar la solicitud de devolución y/o compensación, por inconvenientes técnicos no haya disponibilidad de los servicios informáticos electrónicos y, en consecuencia, el solicitante no pueda radicarla a través de este mecanismo, deberá presentarla ese mismo día acercándose a la Dirección Seccional competente para su radicación manual. En estos casos la Subdirección de Gestión de Tecnología y Telecomunicaciones o dependencia que haga sus veces, mediante comunicado debe establecer que la no disponibilidad de los servicios informáticos electrónicos, le impiden efectivamente realizar el trámite.
PARÁGRAFO. Para efectos de lo dispuesto en la presente Resolución, el obligado a presentar virtualmente la solicitud de devolución y/o compensación, deberá prever con suficiente antelación el adecuado funcionamiento de los medios requeridos para asegurar el cumplimiento de sus obligaciones.
En ningún caso constituirán causales de justificación de la no radicación de la solicitud de devolución y/o compensación a través del servicio informático electrónico: Los daños en los sistemas, conexiones y/o equipos informáticos del solicitante, los daños en el mecanismo de firma con certificado digital, el olvido de las claves asociadas al mismo, por quienes deben presentar la solicitud de devolución y/o compensación virtualmente.
(Artículo 6o, Resolución 151 de 2012)
