INFORMACIÓN QUE DEBE SER REPORTADA ANUALMENTE POR LAS PERSONAS NATURALES Y SUS ASIMILADAS, PERSONAS JURÍDICAS Y SUS ASIMILADAS, ENTES PÚBLICOS, Y DEMÁS ENTIDADES.
SOCIOS, ACCIONISTAS, COMUNEROS, COOPERADOS Y/O ASOCIADOS.
ARTÍCULO 1.3.5.1.1. INFORMACIÓN DE SOCIOS, ACCIONISTAS, COMUNEROS, COOPERADOS Y/O ASOCIADOS. Las personas jurídicas y sus asimiladas con ánimo de lucro, las cooperativas y los fondos de empleados, obligados a presentar información de acuerdo con los numerales 5 y 6 del Artículo 1.3.1.1 de la presente resolución, deben suministrar la información de que trata el literal a) del artículo 631 del Estatuto Tributario, así: Apellidos y nombres o razón social, identificación, dirección, país de residencia o domicilio y porcentaje de participación de cada una de las personas o entidades que sean socias, accionistas, comuneros, asociados y/o cooperados de la respectiva entidad, que posean acciones y/o aportes con indicación del valor nominal de la acción, aporte o derecho social y el valor pagado por prima en colocación de acciones o de cuotas sociales, según el caso, de acuerdo con lo establecido en el artículo 36 del Estatuto Tributario. Esta información deberá ser reportada conforme con los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del Formato 1010, Versión 9.
El valor a reportar por acciones, aportes o derechos sociales poseídos en cualquier clase de sociedad o entidad, a treinta y uno (31) de diciembre del año a reportar, corresponderá al valor nominal de la acción, aporte o derecho social y al valor pagado por prima en colocación de acciones o de cuotas sociales de acuerdo con lo establecido en el artículo 36 del Estatuto Tributario.
Para los socios, accionistas, comuneros, asociados y/o cooperados que sean entidades o sociedades del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación fiscal tributaria, tal como figura en el registro fiscal del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43. Los campos de dirección, departamento y municipio no se deben registrar.
Para los socios, accionistas, comuneros, asociados y/o cooperados que sean personas naturales del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación registrado en el país de residencia o domicilio fiscal. Cuando se diligencie con tipo de documento 42, los campos de dirección, departamento y municipio no se deben registrar.
PARÁGRAFO. El valor de las participaciones o dividendos pagados o abonados en cuenta en calidad de exigibles durante el período, y el valor del fondo para la revalorización de aportes que fue pagado o abonado en cuenta al cooperado en el caso de las cooperativas y/o asociado en el caso de los fondos de empleados, deben ser reportados en el Formato 1001 - Pagos y abonos en cuenta y Retenciones practicadas.
(Artículo 19, Resolución 162 de 2023)
PAGOS O ABONOS EN CUENTA Y RETENCIONES EN LA FUENTE PRACTICADAS.
ARTÍCULO 1.3.5.2.1. INFORMACIÓN DE PAGOS O ABONOS EN CUENTA Y RETENCIONES EN LA FUENTE PRACTICADAS. <Inciso modificado <para los años gravables 2026 y siguientes> por el artículo 3 de la Resolución 233 de 2025, corregido por el artículo 1 de la Resolución 237 de 2025. El nuevo texto es el siguiente:> Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y, demás entidades públicas y privadas enunciadas en los numerales 4, 5, 6, 7 y 9 del artículo 1.3.1.1 de la presente Resolución, de acuerdo con lo establecido en los literales b) y e) del artículo 631 y el artículo 631-2 del Estatuto Tributario, deberán informar: los apellidos y nombres o razón social, identificación, dirección y país de residencia o domicilio de cada una de las personas o entidades beneficiarias de los pagos o abonos en cuenta (devengo) que constituyan costo o deducción o den derecho a impuesto descontable, incluida la compra de activos fijos o movibles y los pagos o abonos en cuenta (devengo) no solicitados fiscalmente como costo o deducción, los valores de las retenciones en la fuente practicadas o asumidas a título de los impuestos sobre la Renta, IVA y Timbre, según el concepto contable a que correspondan conforme con los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del Formato "1001 Versión 11 - Pagos o abonos en cuenta y retenciones practicadas", de la siguiente manera:
1. Conceptos generales que deben reportar todos los sujetos indicados en el inciso 1 de este artículo según corresponda, así:
| ÍTEM | DESCRIPCIÓN | CONCEPTO |
| 1. | Viáticos: El valor acumulado efectivamente pagado que no constituye ingreso para el trabajador. | 5055 |
| 2. | Gastos de representación: El valor acumulado efectivamente pagado que no constituye ingreso para el trabajador. | 5056 |
| 3. | Honorarios: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta. No debe incluir valores de rentas de trabajo y de pensiones. | 5002 |
| 4. | Comisiones: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta. No debe incluir valores de rentas de trabajo y de pensiones. | 5003 |
| 5. | Servicios: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta. No debe incluir valores de rentas de trabajo y de pensiones. | 5004 |
| 6. | Arrendamientos: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta. | 5005 |
| 7. | Intereses y rendimientos financieros causados: El valor acumulado abonado en cuenta. | 5006 |
| 8. | Intereses y rendimientos financieros efectivamente pagados: El valor pagado. | 5063 |
| 9. | Compra de activos movibles (E.T. art. 60): El valor acumulado pagado o abonado en cuenta. | 5007 |
| 10. | Compra de activos fijos (E.T. art. 60): El valor acumulado pagado o abonado en cuenta. | 5008 |
| 11. | Los pagos o abonos en cuenta por concepto de aportes parafiscales al SENA, a las Cajas de Compensación Familiar y al Instituto Colombiano de Bienestar Familiar | 5010 |
| 12. | Los pagos o abonos en cuenta efectuados a las empresas promotoras de salud EPS y los aportes al Sistema de Riesgos Laborales, incluidos los aportes del trabajador | 5011 |
| 13. | Los pagos o abonos en cuenta por concepto de aportes obligatorios para pensiones efectuados a los Fondos de Pensiones, incluidos los aportes del trabajador. | 5012 |
| 14. | Las donaciones en dinero efectuadas, a las entidades señaladas en los artículos 125, 125-4, 126-2 y 158-1 del Estatuto Tributario y la establecida en el artículo 16 de la Ley 814 de 2003, y demás que determine la ley. | 5013 |
| 15. | Las donaciones en activos diferentes a dinero efectuadas a las entidades señaladas en los artículos 125, 125-4, 126-2 y 158-1 del Estatuto Tributario y la establecida en el artículo 16 de la Ley 814 de 2003, y demás que determine la ley. No incluir el valor de las donaciones reportadas en los conceptos 5093 y 5094 | 5014 |
| 16. | El valor de los impuestos solicitados como deducción. | 5015 |
| 17. | El valor del impuesto nacional al consumo | 5066 |
| 18. | El valor de los aportes, tasas y contribuciones solicitados como deducción. | 5058 |
| 19. | Redención de inversiones en lo que corresponde al rembolso del capital por títulos de capitalización. | 5060 |
| 20. | Los demás costos y deducciones. | 5016 |
| 21. | Compra de activos fijos reales productivos sobre los cuales solicitó deducción, E.T. art. 158-3. El valor acumulado pagado o abonado en cuenta. Este valor no debe incluirse en el concepto 5008. | 5020 |
| 22. | El valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta al exterior por servicios técnicos. | 5027 |
| 23. | El valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta al exterior por asistencia técnica. | 5023 |
| 24. | El valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta al exterior por consultoría. | 5067 |
| 25. | El valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta al exterior por marcas. | 5024 |
| 26. | El valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta al exterior por patentes. | 5025 |
| 27. | El valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta al exterior por regalías. | 5026 |
| 28. | El valor acumulado de los pagos o abonos efectuados a proveedores del exterior por servicios audiovisuales digitales (entre otros, de música, videos, | 5080 |
| ÍTEM | DESCRIPCIÓN | CONCEPTO |
| películas y juegos de cualquier tipo, así como la radiodifusión de cualquier tipo de evento). E.T. art.437-2 num.8. | ||
| 29. | El valor acumulado de los pagos o abonos efectuados a proveedores del exterior por servicios prestados a través de plataformas digitales. E.T. art.437-2 num.8 | 5081 |
| 30. | El valor acumulado de los pagos o abonos efectuados a proveedores del exterior por suministro de servicios de publicidad online. E.T. art.437-2 num.8 | 5082 |
| 31 | El valor acumulado de los pagos o abonos efectuados a proveedores del exterior por suministro de enseñanza o entrenamiento a distancia. E.T. art.437-2 num.8 | 5083 |
| 32. | El valor acumulado de los pagos o abonos efectuados a proveedores del exterior por suministro de derechos de uso o explotación de intangibles. E.T. art.437-2 num.8 | 5084 |
| 33. | El valor acumulado de los pagos o abonos efectuados a proveedores del exterior por Otros servicios electrónicos o digitales con destino a usuarios ubicados en Colombia. E.T. art.437-2 num.8 | 5085 |
| 34. | El valor acumulado de la devolución de pagos o abonos en cuenta y retenciones correspondientes a operaciones de años anteriores. | 5028 |
| 35. | Gastos pagados por anticipado por Compras: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta. | 5029 |
| 36. | Gastos pagados por anticipado por Honorarios: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta. No debe incluir valores de rentas de trabajo y de pensiones. | 5030 |
| 37. | Gastos pagados por anticipado por Comisiones: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta. No debe incluir valores de rentas de trabajo y de pensiones. | 5031 |
| 38. | Gastos pagados por anticipado por Servicios: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta. No debe incluir valores de rentas de trabajo y de pensiones. | 5032 |
| 39. | Gastos pagados por anticipado por arrendamientos: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta. | 5033 |
| 40. | Gastos pagados por anticipado por intereses y rendimientos financieros: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta | 5034 |
| 41. | Gastos pagados por anticipado por otros conceptos: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta. | 5035 |
| 42. | El monto de las amortizaciones realizadas. | 5019 |
| 43. | El pago por loterías, rifas, apuestas y similares. | 5044 |
| 44. | Enajenación de activos fijos de personas naturales ante oficinas de tránsito y otras entidades autorizadas. | 5046 |
| 45. | Retención sobre ingresos de tarjetas débito y crédito. | 5045 |
| 46 | El pago o abono en cuenta realizado a cada uno de los cooperados, del valor del Fondo para revalorización de aportes. | 5059 |
| 47. | Las utilidades pagadas o abonadas en cuenta, cuando el beneficiario es diferente al fideicomitente, se informarán en el Formato 1014. | 5061 |
| 48. | Participaciones o dividendos pagados o abonados en cuenta en calidad de exigibles correspondientes a 2016 y anteriores, Parágrafo 2 artículo 49 E.T. | 5068 |
| 49. | Participaciones o dividendos pagados o abonados en cuenta en calidad de exigibles correspondientes a 2016 y anteriores, numeral 3 del artículo 49 E.T. | 5069 |
| 50. | Participaciones o dividendos pagados o abonados en cuenta en calidad de exigibles correspondientes a 2017 y siguientes, Parágrafo 2 artículo 49 E.T. No incluir las retenciones en la fuente del concepto 5086. | 5070 |
| 51. | Participaciones o dividendos pagados o abonados en cuenta en calidad de exigibles correspondientes a 2017 y siguientes, numeral 3 del artículo 49 E.T. No incluir las retenciones en la fuente del concepto 5086. | 5071 |
| 52. | Valor del pago o abono en cuenta por prima en colocación de acciones y otros conceptos patrimoniales, sin incluir los reembolsos de aportes. | 5100 |
| ÍTEM | DESCRIPCIÓN | CONCEPTO |
| 53. | Valor retención en la fuente trasladada a terceros por participaciones o dividendos recibidos de sociedades nacionales E.T. art. 242-1 par.1 | 5086 |
| 54. | Desembolsos por depósitos judiciales. Se debe identificar al beneficiario. | 5073 |
| 55. | Desembolsos por reintegros de depósitos judiciales. Se debe identificar al beneficiario. | 5074 |
| 56. | Regalías y explotación de la propiedad intelectual: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta. | 5075 |
| 57. | Valor de utilidades distribuidas provenientes de diferimiento de ingresos. E.T. art. 23-1, inc.4. | 5076 |
| 58. | Intereses por deuda a vinculados en subcapitalización. E.T. art.118-1 El valor abonado en cuenta. Este valor no debe incluirse en el concepto 5006. | 5079 |
| 59. | Valor de los puntos premio redimidos en el período que afectan el gasto directamente, procedentes de programas de fidelización. | 5087 |
| 60. | Costos o gastos por diferencia en cambio. Se debe reportar con el NIT del informante. | 5088 |
| 61. | Valor compra de acciones, cuotas o partes de interés social o aportes de sociedades que no cotizan en bolsa | 5089 |
| 62. | Valor donación de acciones, cuotas o partes de interés social o aportes de sociedades que no cotizan en bolsa | 5090 |
| 63. | Valor cesión de acciones, cuotas o partes de interés social o aportes de sociedades que no cotizan en bolsa | 5091 |
| 64. | Valor del pago que constituye ingreso en especie para el beneficiario (Art. 29-1 E.T.). | 5092 |
| 65. | Donaciones de bebidas ultraprocesadas y azucaradas a los bancos de alimentos por los responsables del impuesto a estos bienes. E.T. art. 513-1, par. 5, adicionado por el art. 54 L. 2277/2022. | 5093 |
| 66. | Donaciones de productos comestibles ultraprocesados industrialmente y/o con alto contenido de azúcares añadidos, sodio o grasas saturadas a los bancos de alimentos por los responsables del impuesto a estos bienes. E.T. art. 513-6, par. 4, adicionado por el art. 54 L. 2277/2022. | 5094 |
| 67. | Pago por concepto de regalías pagadas a la Nación u otros entes territoriales por la explotación de hidrocarburos por entes diferentes a los organismos descentralizados. E.T., art. 115, par. 1 | 5095 |
| 68. | Pago por concepto de regalías pagadas a la Nación u otros entes territoriales por la explotación de gas por entes diferentes a los organismos descentralizados. E.T., art. 115, par. 1 | 5096 |
| 69. | Pago por concepto de regalías pagadas a la Nación u otros entes territoriales por la explotación de carbón por entes diferentes a los organismos descentralizados. E.T., art. 115, par. 1 | 5097 |
| 70. | Pago por concepto de regalías pagadas a la Nación u otros entes territoriales por la explotación de otros minerales y piedras preciosas por entes diferentes a los organismos descentralizados. E.T., art. 115, par. 1 | 5098 |
| 71. | Pago por concepto de regalías pagadas a la Nación u otros entes territoriales por la explotación de sal y materiales de construcción por entes diferentes a los organismos descentralizados. E.T., art. 115, par. 1 | 5099 |
| 72. | El valor acumulado de los pagos o abonos efectuados a proveedores del exterior por los bienes enajenados a usuarios colombianos conforme al inciso 1 del artículo 20-3 E.T., en concordancia con el numeral 17 art. 24 ibídem. | 5104 |
| 73 | El valor acumulado de los pagos o abonos efectuados a proveedores del exterior por los servicios prestados a usuarios colombianos conforme al inciso 2 del artículo 20-3 E.T. | 5105 |
2. Información sobre el Impuesto de Timbre Nacional:
| ÍTEM | DESCRIPCIÓN | CONCEPTO |
| 1 | Retenciones practicadas a título de timbre. | 5053 |
| 2 | La devolución de retenciones a título de impuesto de timbre, correspondientes a operaciones de años anteriores. | 5054 |
3. Las compañías de seguros deberán informar adicionalmente los pagos o abonos en cuenta efectuados por los siguientes conceptos:
| ÍTEM | DESCRIPCIÓN | CONCEPTO |
| 1 | El importe de las primas de reaseguros pagados o abonados en cuenta. | 5018 |
| 2 | El importe de los siniestros por lucro cesante pagados o abonados en cuenta. | 5047 |
| 3 | El importe de los siniestros por daño emergente pagados o abonados en cuenta. | 5048 |
| 4 | El importe de los siniestros por seguros de vida pagados o abonados en cuenta. | 5072 |
4. Los Fondos de Pensiones Obligatorias deberán informar adicionalmente los pagos efectuados por los siguientes conceptos:
| ÍTEM | DESCRIPCIÓN | CONCEPTO |
| 1 | Devoluciones de saldos de aportes pensionales pagados. | 5064 |
| 2 | Excedentes pensionales de libre disponibilidad componente de capital pagados. | 5065 |
| 3 | El valor del Gravamen a los Movimientos Financieros (GMF). Este valor no debe incluirse en el concepto 5015. | 5101 |
5. El Instituto Colombiano de Crédito Educativo y Estudios Técnicos en el Exterior, Colfuturo, Ministerio de Ciencia, Tecnología e Innovación y todas aquellas entidades que administren recursos públicos para el otorgamiento de becas y/o créditos educativos condonables, deberán informar adicionalmente el siguiente concepto:
| ÍTEM | DESCRIPCIÓN | CONCEPTO |
| 1 | Valor de los pagos por apoyos económicos no reembolsables o condonados para financiar educación con recursos públicos art. 46 E.T., se informarán en el Formato 5247. | 5102 |
6. Los partícipes en contratos de colaboración empresarial y otros contratos dispuestos en el artículo 18 del Estatuto Tributario y en el artículo 1.3.5.12.1 de la presente resolución, tales como consorcios, uniones temporales, joint ventures, cuentas en participación o convenios de cooperación con entidades públicas y quienes celebren otros contratos como mandato, administración delegada o exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales deberán informar de manera agregada, con el NIT del representante, administrador o gestor del contrato, los pagos o abonos en cuenta (devengo) que constituyan costo o deducción y los pagos o abonos en cuenta (devengo) no solicitados fiscalmente como costo o deducción, de acuerdo con su proporción dentro del contrato de colaboración empresarial y otros contratos con el siguiente concepto:
| ÍTEM | DESCRIPCIÓN | CONCEPTO |
| 1 | Pagos y abonos en cuenta realizados a través de contratos de colaboración empresarial como partícipe | 5103 |
Los valores de IVA mayor valor del costo o gasto deducible, IVA mayor valor del costo o gasto no deducible, Retención en la fuente practicada Renta, Retención en la fuente asumida Renta, Retención en la fuente practicada IVA a responsables del IVA y Retención en la fuente practicada IVA a no residentes o no domiciliados deben ser diligenciados con cero.
PARÁGRAFO 1o. El valor mínimo a reportar por cada beneficiario de un pago o abono en cuenta es de tres (3) Unidades de Valor Tributario (UVT) (del año gravable a reportar), sin perjuicio que al discriminar el pago por concepto los valores a reportar sean menores.
Los pagos que acumulados por beneficiario por todo concepto sean menores a tres (3) Unidades de Valor Tributario (UVT) (del año gravable a reportar), se informarán acumulados en un solo registro, con identificación 222222222, razón social "CUANTÍAS MENORES" y tipo documento 43, en el concepto a que correspondan, reportando la dirección del informante.
Sin embargo, a opción del informante, podrán reportarse pagos o abonos en cuenta menores a dicha cuantía, identificando al tercero cumpliendo con las especificaciones técnicas establecidas.
Todos los pagos o abonos en cuenta sujetos a retención en la fuente, independiente de su cuantía, se deben reportar identificando al tercero.
PARÁGRAFO 2o. Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y demás entidades públicas y privadas obligadas a reportar información de acuerdo con el numeral 6 del Artículo 1.3.1.1 de la presente resolución, deberán informar la totalidad de las operaciones realizadas por pagos o abonos en cuenta, independientemente que se haya practicado retención en la fuente o no, en el concepto contable a que correspondan, teniendo en cuenta lo señalado en el parágrafo 1 del presente artículo.
PARÁGRAFO 3o. Los valores del impuesto sobre las ventas -IVA mayor valor del costo o gasto, deducible y no deducible y los valores de retención en la fuente practicada o asumida a título de renta, los valores de retención en la fuente practicada a título del impuesto sobre las ventas IVA a los responsables de este impuesto y no domiciliados, son de obligatorio diligenciamiento. En caso de no tener ningún valor diligenciar cero (0).
PARÁGRAFO 4o. Los pagos o abonos en cuenta (devengo) que constituyan costo o deducción o den derecho a impuesto descontable, incluida la compra de activos fijos o movibles, deben ser diligenciados en la casilla de "pagos o abonos en cuenta deducibles", y los pagos o abonos en cuenta (devengo) no solicitados fiscalmente como costo o deducción, deben ser diligenciados en la casilla de "pagos o abonos en cuenta no deducibles". Para ambos casos, se debe diligenciar el valor según el concepto contable a que corresponda.
PARÁGRAFO 5o. Cuando se trate de erogaciones efectuadas por el informante que tengan el carácter de gastos pagados por anticipado, se debe informar el valor del pago o abono en cuenta registrado en dichas cuentas y el valor de las amortizaciones con el NIT del informado.
PARÁGRAFO 6o. Para los pagos o abonos en cuenta efectuados a entidades o sociedades del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación, tal como figura en el registro fiscal tributario del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43. Los campos de dirección, departamento y municipio no se deben registrar.
Para los pagos o abonos en cuenta efectuados a personas naturales del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación registrado en el país de residencia o domicilio fiscal. Cuando se diligencie con tipo de documento 42, los campos de dirección, departamento y municipio no se deben registrar.
PARÁGRAFO 7o. Las entidades del Régimen Tributario Especial deberán reportar, en la casilla de "pagos o abonos en cuenta deducibles", los egresos efectuados en el año gravable, de conformidad con los conceptos y montos establecidos en el presente artículo, respecto de las actividades desarrolladas en cumplimiento de su objeto social. Los egresos no procedentes deben ser diligenciados en la casilla de "pagos o abonos en cuenta no deducibles".
PARÁGRAFO 8o. Las entidades públicas que celebren contratos de construcción y de obra, suministro, consultoría, prestación de servicios y concesión, deberán informar el valor de los pagos o abonos en cuenta que correspondan al avance del contrato efectivamente ejecutado, independientemente del año de su celebración, en el concepto correspondiente.
PARÁGRAFO 9o. Las entidades no contribuyentes obligadas o no a presentar declaración de ingresos y patrimonio deberán informar el valor total de los egresos diligenciándolos en la casilla de "pagos o abonos en cuenta no deducibles" y diligenciar cero (0) en la casilla de "pagos o abonos en cuenta deducibles".
PARÁGRAFO 10. Los pagos o abonos en cuenta correspondientes a los aportes parafiscales, a entidades promotoras de salud y a fondos de pensiones obligatorios, se deben reportar en cabeza de las entidades beneficiarias de estos aportes (EPS, fondos de pensiones, SENA, ICBF, CCF). La parte de los pagos o abonos en cuenta correspondientes al empleador deberá reportarse en la casilla de "pagos o abonos en cuenta deducibles" y los pagos o abonos en cuenta correspondientes al empleado se deben diligenciar en la casilla de "pagos o abonos en cuenta no deducibles", según corresponda.
PARÁGRAFO 11. El valor de los desembolsos por depósitos judiciales, el valor de los desembolsos por reintegros de depósitos judiciales, el valor de la enajenación de activos fijos de personas naturales ante oficinas de tránsito y otras autoridades, valor base de la retención sobre ingresos de tarjetas débito y crédito, el valor acumulado de la devolución de pagos o abonos en cuenta correspondientes a operaciones de años anteriores que fueron anuladas rescindidas o resueltas, el valor base de las retenciones practicadas a título de impuesto de timbre y el valor base de las devoluciones de retenciones a título de impuesto de timbre, se deben reportar en la casilla de "pagos o abonos en cuenta no deducibles y diligenciar cero (0) en la casilla de "pagos o abonos en cuenta deducibles".
Los valores de la retención de impuesto de timbre se deben reportar en la casilla "retenciones en la fuente a título de renta". En los casos en que no existe base, se debe diligenciar la casilla "pagos o abonos en cuenta en ceros".
El valor a reportar por retención en la fuente trasladada a terceros por participaciones o dividendos recibidos de sociedades nacionales de conformidad con el parágrafo 1 del artículo 242-1 del Estatuto Tributario solo se debe diligenciar la casilla "retenciones en la fuente practicada renta".
PARÁGRAFO 12. Los pagos o abonos en cuenta que se realicen por concepto de rentas de trabajo y de pensiones sólo se deberán reportar de acuerdo con los parámetros establecidos para el Formato 2276 - Información de ingresos y retenciones por rentas de trabajo y de pensiones.
PARÁGRAFO 13. Los pagos o abonos en cuenta que se reportan por conceptos de honorarios, comisiones o servicios deben corresponder a aquellos que se realicen a personas jurídicas o naturales, sin incluir los asociados a rentas de trabajo y de pensiones.
PARÁGRAFO 14. Los contribuyentes del impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación - SIMPLE, deberán informar el valor total de los pagos o abonos en cuenta diligenciándolos en la casilla de "pagos o abonos en cuenta no deducibles" y diligenciar cero (0) en la casilla de "pagos o abonos en cuenta deducibles".
PARÁGRAFO 15. El sujeto a reportar en el "Valor del pago que constituye ingreso en especie para el beneficiario (Art. 29-1 E.T.)", corresponde al beneficiario que recibe el bien o el servicio a título de ingreso en especie de conformidad con lo establecido en el artículo 29-1 del Estatuto Tributario.
PARÁGRAFO 16. <A partir del año gravable 2025> El valor del Gravamen a los Movimientos Financieros (GMF) solicitado como deducción se reporta en la casilla de "pagos o abonos en cuenta deducibles", y el valor no deducible en la casilla de "pagos o abonos en cuenta no deducibles". Para ambos casos, se debe reportar la información con el NIT y razón social del agente de retención del gravamen y lo deben reportar todos los contribuyentes previsto en este artículo.
PARÁGRAFO 17. <Parágrafo adicionado por el artículo 5 de la Resolución 21 de 2026. El nuevo texto es el siguiente:> La información que se registre de acuerdo con el presente artículo en los formatos 2834 y 2835, no debe ser reportada en el formato 1001 - Pagos y abonos en cuenta y retenciones practicadas.
(Artículo 20, Resolución 162 de 2023, modificados los ítems 61, 62 y 63 y adicionados los ítems 80, 81 y el parágrafo 16 por el artículo 3o de la Resolución 188 de 2024)
RETENCIONES EN LA FUENTE QUE LE PRACTICARON.
ARTÍCULO 1.3.5.3.1. INFORMACIÓN DE RETENCIONES EN LA FUENTE QUE LE PRACTICARON. <Inciso modificado por el artículo 4 de la Resolución 233 de 2025. El nuevo texto es el siguiente:> Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y demás entidades públicas y privadas enunciadas en los numerales 4, 5 y 7, del artículo 1.3.1.1 de la presente Resolución, de acuerdo con lo establecido en el literal c) del artículo 631 del Estatuto Tributario, deberán suministrar los apellidos y nombres o razón social, identificación y dirección de cada una de las personas o entidades que les hubieren practicado retención en la fuente en el año gravable, con indicación del concepto, valor de la base de retención acumulada del pago o abono en cuenta sujeto a retención en la fuente de las transacciones sobre las cuales le practicaron la retención, y el valor de la retención que le practicaron, conforme con los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del Formato 1003 Versión 7, según el concepto que corresponda, de la siguiente manera:
| CONCEPTO | DESCRIPCIÓN |
| 1301 | Retención por salarios prestaciones y demás pagos laborales. |
| 1302 | Retención por ventas. |
| 1303 | Retención por servicios. |
| 1304 | Retención por honorarios. |
| 1305 | Retención por comisiones. |
| 1306 | Retención por intereses y rendimientos financieros. |
| 1307 | Retención por arrendamientos. |
| 1308 | Retención por otros conceptos. |
| 1309 | Retención en la fuente en el impuesto sobre las ventas. |
| 1310 | Retención por dividendos y participaciones. Sin incluir el valor reportado en el concepto 1320 |
| 1311 | Retención por enajenación de activos fijos de personas naturales ante oficinas de tránsito y otras entidades autorizadas. |
| 1312 | Retención por ingresos de tarjetas débito y crédito. |
| 1313 | Retención por loterías, rifas, apuestas y similares. |
| 1314 | Retención por impuesto de timbre. |
| 1320 | Retención por dividendos y participaciones recibidas por sociedades nacionales. E.T. art. 242-1. Este valor no debe incluirse en el concepto 1310. |
PARÁGRAFO 1o. <Parágrafo adicionado por el artículo 4 de la Resolución 233 de 2025. El nuevo texto es el siguiente:> Para el concepto 1309 "Retención en la fuente en el impuesto sobre las ventas", el valor a reportar como base de la retención corresponde al valor de IVA y no al valor del pago o abono en cuenta.
(Artículo 21, Resolución 162 de 2023)
INGRESOS RECIBIDOS EN EL AÑO.
ARTÍCULO 1.3.5.4.1. INFORMACIÓN DE INGRESOS RECIBIDOS EN EL AÑO. Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y, demás entidades públicas y privadas enunciadas en los numerales 4, 5 y 7 del Artículo 1.3.1.1 de la presente resolución, de acuerdo con lo establecido en el literal f) del artículo 631 y el artículo 631-2 del Estatuto Tributario, deberán suministrar apellidos y nombres o razón social, identificación y país de residencia o domicilio de cada una de las personas o entidades, nacionales o extranjeras, de quienes se devengaron ingresos, indicando el valor total de los ingresos devengados y el valor de las devoluciones, rebajas y descuentos.
La información deberá ser suministrada conforme con los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del Formato 1007 Versión 9, según el concepto al cual corresponda, de la siguiente manera:
| CONCEPTO | DESCRIPCIÓN |
| 4001 | Ingresos brutos de actividades ordinarias |
| 4002 | Otros ingresos brutos |
| 4003 | Ingresos por intereses y rendimientos financieros. |
| 4004 | Ingresos por intereses correspondientes a créditos hipotecarios |
| 4005 | Ingresos a través de consorcio o uniones temporales |
| 4006 | Ingresos a través de mandato o administración delegada |
| 4007 | Ingresos a través de exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales |
| 4008 | Ingresos a través de fiducia |
| 4009 | Ingresos a través de terceros (Beneficiario) |
| 4011 | Ingresos a través de joint venture |
| 4012 | Ingresos a través de cuentas en participación |
| 4013 | Ingresos a través de convenios de cooperación con entidades públicas |
| 4014 | Ingresos por ventas con puntos premio redimidos en el período, procedentes de programas de fidelización. |
| 4015 | Ingresos por puntos premio vencidos o no reclamados en el periodo, procedentes de programas de fidelización. E.T. art. 28 num. 8. Se debe reportar con el NIT del informante. |
| 4016 | Ingresos por ventas con puntos premio redimidos en el período, incluidos en el concepto 4015 que corresponden en años anteriores, en virtud de la aplicación del art. 28 num. 8 E.T. Se debe reportar con el NIT del informante. |
| 4017 | Ingresos por recuperaciones de costos y deducciones que constituyen renta líquida. E.T arts. 195 a 198. Las transacciones donde no se identifique un tercero informado se deben reportar con el NIT del informante. |
| 4018 | Ingresos por diferencia en cambio. Se debe reportar con el NIT del informante. |
| 4019 | Ingresos brutos constitutivos de ganancia ocasional |
| 4020 | <A partir del año gravable 2025> Ingresos brutos por ventas de acciones, cuotas o partes de interés social o aportes de sociedades que no cotizan en bolsa que constituyen renta (Incluye los títulos recibidos por cesión o donación) |
| 4021 | <A partir del año gravable 2025> Ingresos brutos por ventas de acciones, cuotas o partes de interés social o aportes de sociedades que no cotizan en bolsa que constituyen ganancia ocasional (Incluye los títulos recibidos por cesión o donación) |
PARÁGRAFO 1o. Los ingresos obtenidos en operaciones donde no sea posible identificar al adquirente de bienes o servicios por algún medio, se informarán acumulados en un solo registro con identificación 222222222, razón social "CUANTÍAS MENORES" y tipo documento 43, en el concepto a que corresponda.
PARÁGRAFO 2o. Para los ingresos obtenidos de entidades o sociedades del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación, tal como figura en el registro fiscal tributario del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43.
Para los ingresos obtenidos de personas naturales del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación registrado en el país de residencia o domicilio fiscal.
PARÁGRAFO 3o. En la información de los ingresos recibidos a través de consorcios o uniones temporales, de contratos de mandato o administración delegada, de contratos de exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales, de contratos de joint venture, de contratos de cuentas en participación (partícipe oculto), de convenios de cooperación con entidades públicas, de contratos de fiducia o a través de terceros como beneficiario del pago, se debe reportar la identificación, nombres y apellidos, razón social y país de los terceros que administraron el contrato.
PARÁGRAFO 4o. Los ingresos reportados por los conceptos de consorcios o uniones temporales, de contratos de mandato o administración delegada, de contratos de exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales, de contratos de joint venture, de contratos de cuentas en participación (partícipe oculto), de convenios de cooperación con entidades públicas, de contratos de fiducia o a través de terceros como beneficiario del pago, aquellos relacionados con programas de fidelización, ingresos por recuperaciones de costos y deducciones, ingresos brutos constitutivos de ganancia ocasional, ingresos brutos por venta de acciones de sociedades o compañías que no cotizan en bolsa que constituyan renta e ingresos brutos por venta de acciones de sociedades o compañías que no cotizan en bolsa que se constituyan ganancia ocasional, no se deben incluir en ningún otro concepto.
PARÁGRAFO 5o. <Parágrafo adicionado por el artículo 5 de la Resolución 233 de 2025. El nuevo texto es el siguiente:> Las propiedades horizontales no deberán enviar el reporte de información de que trata este artículo y el formato 1007 sobre los recaudos originados por las cuotas de administración ordinarias y extraordinarias, intereses de mora por el no pago de estas expensas y las multas originadas por el desarrollo del objeto social del régimen de propiedad horizontal.
(Artículo 22, Resolución 162 de 2023, modificados los conceptos 4020 y 4021 por el artículo 4o de la Resolución 188 de 2024)
IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS - IVA DESCONTABLE, IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS - IVA GENERADO E IMPUESTO NACIONAL AL CONSUMO.
ARTÍCULO 1.3.5.5.1. INFORMACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS (IVA) DESCONTABLE. <Artículo modificado por el artículo 6 de la Resolución 233 de 2025. El nuevo texto es el siguiente:> Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y, demás entidades públicas y privadas enunciadas en los numerales 4, 5, 6 y 7 del artículo 1.3.1.1 de la presente Resolución, de conformidad con lo señalado en los literales e) y f) del artículo 631, en los artículos 631-2 y 631-3 del Estatuto Tributario, deberán suministrar información del valor del impuesto sobre las ventas (IVA) descontable y el valor del impuesto sobre las ventas (IVA) resultante por devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas, correspondientes al año gravable, indicando los apellidos y nombres o razón social e identificación de cada uno de los terceros, conforme con los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del Formato 1005 Versión 9.
El valor del impuesto sobre las ventas (IVA) descontable y el valor del impuesto sobre las ventas (IVA) resultante por devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas en operaciones con entidades o sociedades del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación, tal como figura en el registro fiscal tributario del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43.
El valor del impuesto sobre las ventas (IVA) descontable y el valor del impuesto sobre las ventas (IVA) resultante por devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas en operaciones con personas naturales del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación registrado en el país de residencia o domicilio fiscal.
ARTÍCULO 1.3.5.5.2. INFORMACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS - IVA GENERADO Y DEL IMPUESTO NACIONAL AL CONSUMO. Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y, demás entidades públicas y privadas enunciadas en los numerales 4, 5 y 7 del Artículo 1.3.1.1 de la presente resolución, de conformidad con lo señalado en los literales e) y f) del artículo 631, en los artículos 631-2 y 631-3 del Estatuto Tributario, deberán suministrar información del impuesto sobre las ventas - IVA generado, el impuesto nacional al consumo y el valor del impuesto sobre las ventas - IVA recuperado en devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas, indicando los apellidos y nombres o razón social e identificación de cada uno de los terceros, conforme con los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del Formato 1006 Versión 8.
<Inciso modificado por el artículo 7 de la Resolución 233 de 2025. El nuevo texto es el siguiente:> Cuando por algún medio el informante pueda identificar al adquirente de bienes o servicios, el mismo debe ser reportado. El Impuesto sobre las ventas (IVA) generado, el impuesto nacional al consumo y el impuesto sobre las ventas (IVA) recuperado en devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas en operaciones donde no sea posible identificar al adquirente, se informarán acumulados en un solo registro con identificación 222222222, razón social "CUANTÍAS MENORES y tipo documento 43.
Los valores del impuesto sobre las ventas - IVA generado, el impuesto nacional al consumo y el impuesto sobre las ventas - IVA recuperado en devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas en operaciones con entidades o sociedades del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación, tal como figura en el registro fiscal tributario del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43.
Los valores del impuesto sobre las ventas - IVA generado, el impuesto nacional al consumo y del impuesto sobre las ventas - IVA recuperado en devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas en operaciones con personas naturales del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación registrado en el país de residencia o domicilio fiscal.
(Artículo 24, Resolución 162 de 2023)
SALDO DE LOS PASIVOS.
ARTÍCULO 1.3.5.6.1. INFORMACIÓN DEL SALDO DE LOS PASIVOS A TREINTA Y UNO (31) DE DICIEMBRE. Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y, demás entidades públicas y privadas enunciadas en los numerales 4, 5, 7 y 9 del Artículo 1.3.1.1 de la presente resolución, conforme con lo establecido en el literal h) del artículo 631 del Estatuto Tributario deberán suministrar los apellidos y nombres o razón social, identificación, dirección y país de residencia o domicilio de cada uno de los acreedores por pasivos de cualquier índole, conforme con los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del Formato 1009 Versión 7, cuando el saldo acumulado por acreedor a treinta y uno (31) de diciembre sea igual o superior a doce (12) Unidades de Valor Tributario (UVT) (del año gravable a reportar).
En el reporte se deberá considerar la siguiente tabla de conceptos:
| ÍTEM | DESCRIPCIÓN | CONCEPTO |
| 1. | El valor del saldo de los pasivos con proveedores. | 2201 |
| 2. | El valor del saldo de los pasivos con compañías vinculadas accionistas y socios. | 2202 |
| 3. | El valor del saldo de las obligaciones financieras. | 2203 |
| 4. | El valor del saldo de los pasivos por impuestos, gravámenes y tasas. | 2204 |
| 5. | El valor del saldo de los pasivos por aportes parafiscales, salud, pensión y cesantías. | 2214 |
| 6. | El valor del saldo de los pasivos laborales consolidados en cabeza del trabajador, sin incluir cesantías. | 2215 |
| 7. | El valor del saldo del pasivo determinado por el cálculo actuarial, con el NIT del informante. | 2207 |
| 8. | El valor de los pasivos exclusivos de las compañías de seguros. | 2209 |
| 9. | El valor de los pasivos respaldados en documento de fecha cierta. | 2208 |
| 10. | El valor de los pasivos por depósitos judiciales. Se debe identificar al beneficiario. | 2211 |
| 11. | El valor del pasivo por ingresos diferidos por puntos premio otorgados en programas de fidelización. | 2212 |
| 12. | El valor del pasivo por ingresos diferidos contemplados en el E.T. art. 23-1 | 2213 |
| 13. | El valor del saldo de los demás pasivos. | 2206 |
Las entidades financieras deberán informar adicionalmente el saldo de los pasivos por los siguientes conceptos:
| 14. | El valor de saldo de los pasivos de entidades financieras donde no sea posible identificar al acreedor nacional. Se debe reportar con el NIT de la entidad informante. | 2216 |
| 15. | El valor de saldo de los pasivos de entidades financieras donde no sea posible identificar al acreedor del exterior. Se debe reportar con el NIT de la entidad informante. | 2217 |
PARÁGRAFO 1o. Los saldos de los pasivos cuya cuantía sea menor a doce (12) Unidades de Valor Tributario (UVT) (del año gravable a reportar) se informarán acumulados en un solo registro con identificación 222222222, razón social "CUANTÍAS MENORES" y tipo documento 43, en el concepto a que correspondan, reportando la dirección del informante.
PARÁGRAFO 2o. Para el saldo de los pasivos con entidades o sociedades del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación, tal como figura en el registro fiscal tributario del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43. Los campos de dirección, departamento, y municipio no se deben diligenciar.
Para el saldo de los pasivos con personas naturales del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación registrado en el país de residencia o domicilio fiscal. Los campos de dirección, departamento, y municipio no se deben diligenciar.
PARÁGRAFO 3o. Sin perjuicio de lo dispuesto en el presente artículo, el informante podrá optar por reportar los pasivos de una cuantía menor a la exigida.
PARÁGRAFO 4o. El valor del saldo de los pasivos por aportes parafiscales, salud y pensión se informará en cabeza de las entidades beneficiarias de estos aportes (EPS, fondos de pensiones, SENA, ICBF, CCF). El valor del saldo de los pasivos por cesantías se informará en cabeza de la entidad administradora de cesantías o en cabeza del trabajador cuando no se haya acogido a lo dispuesto en la Ley 50 de 1990.
(Artículo 25, Resolución 162 de 2023)
SALDO DE LOS CRÉDITOS ACTIVOS.
ARTÍCULO 1.3.5.7.1. INFORMACIÓN DE LOS DEUDORES DE CRÉDITOS ACTIVOS A TREINTA Y UNO (31) DE DICIEMBRE. Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y, demás entidades públicas y privadas enunciadas en los numerales 4, 5 y 7 del Artículo 1.3.1.1 de la presente resolución, conforme con lo establecido por el literal i) del artículo 631 del Estatuto Tributario, deberán suministrar apellidos y nombres o razón social, identificación, dirección y país de residencia o domicilio de cada uno de los deudores por concepto de créditos activos, conforme con los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del Formato 1008 Versión 7, cuando el saldo acumulado por deudor a treinta y uno (31) de diciembre sea igual o superior a doce (12) Unidades de Valor Tributario (UVT) (del año gravable a reportar).
En el reporte se deberá considerar la siguiente tabla de conceptos:
| CONCEPTO | DESCRIPCIÓN |
| 1315 | El valor total del saldo de las cuentas por cobrar a clientes. |
| 1316 | El valor total del saldo de las cuentas por cobrar a accionistas, socios, comuneros, cooperados y compañías vinculadas. |
| 1317 | El valor total de otras cuentas por cobrar. |
| 1318 | El valor total del saldo fiscal del deterioro de cartera, identificándolo con el NIT del deudor. |
PARÁGRAFO 1o. <Parágrafo modificado por el artículo 8 de la Resolución 233 de 2025. El nuevo texto es el siguiente:> Los saldos de los créditos cuya cuantía sea menor a doce (12) Unidades de Valor Tributario (UVT) (del año gravable a reportar) se informarán acumulados en un solo registro con identificación 222222222, razón social "CUANTÍAS MENORES" y tipo documento 43, en el concepto a que correspondan, reportando la dirección del informante.
PARÁGRAFO 2o. Para saldo de los deudores que sean entidades o sociedades del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación, tal como figura en el registro fiscal tributario del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43. Los campos de dirección, departamento, y municipio no se deben diligenciar.
Para saldo de los deudores que sean personas naturales del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación registrado en el país de residencia o domicilio fiscal. Los campos de dirección, departamento, y municipio no se deben diligenciar.
PARÁGRAFO 3o. Sin perjuicio de lo dispuesto en el presente artículo, el informante podrá optar por reportar los créditos con una cuantía menor a la exigida.
(Artículo 26, Resolución 162 de 2023)
SECRETARIOS GENERALES.
ARTÍCULO 1.3.5.8.1. INFORMACIÓN DE LOS ÓRGANOS QUE FINANCIEN GASTOS CON RECURSOS DEL TESORO NACIONAL. Los obligados enunciados en el numeral 10 del Artículo 1.3.1.1 de la presente resolución y de conformidad con el artículo 2.8.4.3.1.2. del Decreto número 1068 de 2015, Único Reglamentario del Sector Hacienda y Crédito Público, deberán informar los pagos o abonos en cuenta y las retenciones practicadas, conforme con los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del Formato 1056 Versión 10, teniendo en cuenta lo establecido en el Artículo 1.3.5.2.1 de la presente resolución.
PARÁGRAFO 1o. Los terceros que administren los recursos recibidos del organismo estatal deben enviar la relación de los beneficiarios de los pagos para que las entidades estatales los reporten a la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) en los términos previstos por este título.
PARÁGRAFO 2o. Corresponde a las sociedades fiduciarias reportar la información relacionada con los fideicomisos que ella administre.
PARÁGRAFO 3o. La información que se registre de acuerdo con el presente artículo en el Formato 1056, no debe ser reportada en el Formato 1001 - Pagos y abonos en cuenta y retenciones practicadas.
PARÁGRAFO 4o. <Parágrafo adicionado por el artículo 6 de la Resolución 21 de 2026. El nuevo texto es el siguiente:> La información que se registre de acuerdo con el presente artículo en los formatos 2834 y 2835, no debe ser reportada en el formato 1056 - Información de los órganos que financien gastos con recursos del tesoro nacional.
(Artículo 27, Resolución 162 de 2023)
INGRESOS RECIBIDOS PARA TERCEROS.
ARTÍCULO 1.3.5.9.1. INFORMACIÓN DE INGRESOS RECIBIDOS PARA TERCEROS RESIDENTES FISCALES Y SOCIEDADES DOMICILIADAS EN TERRITORIO COLOMBIANO. <Artículo modificado <para los años gravables 2026 y siguientes> por el artículo 9 de la Resolución 233 de 2025. El nuevo texto es el siguiente:> Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y demás entidades públicas y privadas enunciadas en los numerales 4, 5, 6 y 7 del artículo 1.3.1.1 de la presente Resolución, conforme con lo previsto en el literal g) del artículo 631 y el artículo 631-2 del Estatuto Tributario, deberán suministrar apellidos y nombres o razón social, identificación de cada una de las personas o entidades nacionales, de quienes se recibieron ingresos para terceros y los apellidos y nombres o razón social, identificación, dirección de cada una de las personas o entidades nacionales del tercero para quien se recibió el ingreso, indicando el valor total de la operación, el valor de los ingresos reintegrados, transferidos o distribuidos al tercero y el valor de la retención en la fuente transferida o distribuida al tercero, conforme con los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del Formato 1647 Versión 3, con el concepto 4070.
PARÁGRAFO 1o. El valor mínimo para reportar corresponderá al valor anual acumulado de los ingresos recibidos para terceros, reintegrados, transferidos o distribuidos a cada beneficiario cuando la cuantía sea superior a un veinte y cuatro (24) Unidades de Valor Tributario (UVT) del año gravable a reportar.
PARÁGRAFO 2o. La información aquí señalada no debe ser suministrada por el beneficiario del ingreso, quien únicamente reportará la información del intermediario a través del cual recibió el ingreso en el Formato 1007 - Ingresos recibidos.
PARÁGRAFO 3o. En el reporte de los ingresos recibidos para terceros deberán incluirse los giros, pagos o recargas a través de servicios postales, siempre y cuando el beneficiario sea una persona diferente a la persona natural o jurídica que recauda el dinero.
PARÁGRAFO 4o. Los pagos o abonos en cuenta que se realicen por concepto de rentas de trabajo y de pensiones sólo se deberán reportar de acuerdo con los parámetros establecidos para el Formato 2276 - Información de ingresos y retenciones por rentas de trabajo y de pensiones.
PARÁGRAFO 5o. La información de las operaciones reportadas en virtud de los contratos de colaboración empresarial y otros contratos señalados en el artículo 1.3.5.12.1 de la presente resolución no deberá ser reportada en el Formato 1647 - Información de ingresos recibidos para terceros residentes fiscales y sociedades domiciliadas en territorio colombiano.
PARÁGRAFO 6o. En los eventos que no sea posible identificar de quiénes se recibieron ingresos para terceros conforme los casos que se tipifiquen las situaciones señaladas en el numeral 3.3 del artículo 1.5.1.2.2.1. de la presente Resolución se podrán reportar con la identificación 222222222, razón social "CONSUMIDOR FINAL" y tipo documento 43.
INFORMACIÓN DE LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS.
ARTÍCULO 1.3.5.10.1. INFORMACIÓN DE LOS SALDOS DE CUENTA. <Inciso modificado por el artículo 10 de la Resolución 233 de 2025. El nuevo texto es el siguiente:> Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y, demás entidades públicas y privadas enunciadas en los numerales 4, 5, 6, 7 y 8 del artículo 1.3.1.1 de la presente resolución, de conformidad con lo establecido en el literal k) del artículo 631 del Estatuto Tributario, deberán suministrar los saldos a treinta y uno (31) de diciembre de las cuentas corrientes y/o ahorro que posea en el país y en el exterior, indicando la razón social, identificación y país de residencia o domicilio de la entidad financiera, conforme con los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del Formato 1012 Versión 7, utilizando los siguientes conceptos:
| Ítem | Descripción | Concepto |
| 1. | El valor total del saldo de cuenta corriente y/o ahorro nacional. | 1110 |
| 2. | El valor del saldo de cuenta corriente y/o ahorro en el exterior. | 1115 |
En caso de las entidades financieras del exterior en el campo número de identificación del informado, se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación fiscal tributaria, tal como figura en el registro fiscal del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43.
(Artículo 29, Resolución 162 de 2023)
ARTÍCULO 1.3.5.10.2. INFORMACIÓN DE LAS INVERSIONES. <Inciso modificado por el artículo 11 de la Resolución 233 de 2025. El nuevo texto es el siguiente:> Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y, demás entidades públicas y privadas enunciadas en los numerales 4, 5, 6, 7 y 8 del artículo 1.3.1.1 de la presente resolución, de conformidad con lo establecido en el literal k) del artículo 631 del Estatuto Tributario, deberán suministrar el valor patrimonial a treinta y uno (31) de diciembre de las inversiones poseídas indicando de la entidad emisora del título la razón social, identificación y país de residencia o domicilio, conforme con los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del Formato 1012 Versión 7, utilizando los siguientes conceptos:
| Ítem | Descripción | Concepto |
| 1. | Valor patrimonial de los bonos. | 1200 |
| 2. | Valor patrimonial de los certificados de depósito. | 1201 |
| 3. | Valor patrimonial de los títulos. | 1202 |
| 4. | Valor patrimonial de los derechos fiduciarios. | 1203 |
| 5. | Valor patrimonial de las demás inversiones poseídas. | 1204 |
| 6. | Valor patrimonial de los criptoactivos. | 1206 |
Cuando la entidad emisora del título, sea del exterior, en el campo número de identificación del informado, se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación fiscal tributaria, tal como figura en el registro fiscal del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43.
(Artículo 30, Resolución 162 de 2023)
ARTÍCULO 1.3.5.10.3. INFORMACIÓN DE LAS ACCIONES O APORTES. <Inciso modificado por el artículo 12 de la Resolución 233 de 2025. El nuevo texto es el siguiente:> Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y, demás entidades públicas y privadas enunciadas en los numerales 4, 5, 6, 7 y 8 del artículo 1.3.1.1 de la presente resolución, de conformidad con lo establecido en el literal k) del artículo 631 del Estatuto Tributario, deberán suministrar el valor patrimonial a treinta y uno (31) de diciembre de las acciones o aportes poseídas indicando razón social, identificación y país de residencia o domicilio de las sociedades de las cuales es socio, accionista, comunero y/o cooperado, conforme con los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del Formato 1012 Versión 7, en el concepto 1205.
Para las sociedades del exterior, el campo número de identificación del informado, se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación fiscal tributaria, tal como figura en el registro fiscal del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43.
(Artículo 31, Resolución 162 de 2023)
ARTÍCULO 1.3.5.10.4. INFORMACIÓN DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Y OTROS ACTIVOS. <Artículo modificado por el artículo 13 de la Resolución 233 de 2025. El nuevo texto es el siguiente:> Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y, demás entidades públicas y privadas enunciadas en los numerales 4, 5, 6, 7 y 8 del artículo 1.3.1.1 de la presente resolución, de conformidad con lo establecido en el literal k) del artículo 631 del Estatuto Tributario, deberán suministrar el valor patrimonial a treinta y uno (31) de diciembre del patrimonio bruto representado en propiedad, planta y equipo y otros activos, conforme con los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del Formato 1011 Versión 6, utilizando los siguientes conceptos:
| Ítem | Descripción | Concepto |
| 1. | Saldo a 31 de diciembre en caja. | 1105 |
| 2. | Valor patrimonial de vehículos, maquinaria y equipo. | 1502 |
| 3. | Valor patrimonial de activos fijos intangibles. | 1512 |
| 4. | Valor patrimonial de los activos fijos agotables. | 1513 |
| 5. | Valor patrimonial a 31 de diciembre de Activos Biológicos Plantas. | 1519 |
| 6. | Valor patrimonial a 31 de diciembre de Activos Biológicos Animales | 1520 |
| 7. | Valor patrimonial de la casa o apartamento de habitación (Inciso 2 Art. 295-3 ET). | 1521 |
| 8. | Valor patrimonial de lotes rurales y fincas. | 1522 |
| 9. | Valor patrimonial de lotes urbanos. | 1523 |
| 10. | Valor patrimonial de otros bienes inmuebles. (No relacionados en los conceptos 1512, 1513 y 1519. | 1524 |
| 11. | Valor patrimonial de otros bienes muebles. | 1525 |
| 12 | Valor patrimonial de otros activos. (No relacionados en los artículos 1.3.5.7.1, 1.3.5.10.1, 1.3.5.10.2 y 1.3.5.10.3 de la presente Resolución y en los conceptos de este artículo) | 1526 |
| 13 | Valor patrimonial del inventario. | 1527 |
| 14 | Valor patrimonial de los activos poseídos a través de contratos de colaboración empresarial. | 1528 |
ARTÍCULO 1.3.5.10.5. INFORMACIÓN DE INVERSIONES REALIZADAS POR SOCIEDADES ZOMAC, MEGAINVERSIONISTAS, SOCIEDADES DE ECONOMÍA NARANJA Y SOCIEDADES QUE DESARROLLAN ACTIVIDADES DEL CAMPO COLOMBIANO. <Inciso modificado por el artículo 14 de la Resolución 233 de 2025. El nuevo texto es el siguiente:> Las sociedades del régimen de tributación de Zonas Más Afectadas por el Conflicto Armado (Zomac), las personas naturales y jurídicas del régimen de mega-inversiones, las sociedades que desarrollan las actividades de economía naranja de que trata el numeral 1 del artículo 235-2 del Estatuto Tributario y las sociedades que desarrollan las actividades que incrementan la productividad del campo colombiano de que trata el numeral 2 del artículo 235-2 del Estatuto Tributario, obligadas a reportar información de conformidad con los numerales 4, 5, 6, 7 y 8 del artículo 1.3.1.1 de la presente resolución y con lo establecido en el literal k) del artículo 631 del Estatuto Tributario, deberán suministrar, conforme con los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas en el Formato 1011 Versión 6, la siguiente información:
| Ítem | Descripción | Concepto |
| 1. | Inversiones Zomac realizadas en el año representadas en inventarios, propiedad, planta y equipo y otras inversiones | 1601 |
| 2. | Inversiones en Megainversiones en el año representadas en propiedad, planta y equipo. | 1602 |
| 3. | Inversiones realizadas por empresas de economía naranja de que trata el numeral 1 del artículo 235-2 del E.T., en propiedad, planta y equipo, intangibles de que trata el numeral 1 del artículo 74 e inversiones del numeral 3 del artículo 74-1, del E.T. | 1603 |
| 4 | Inversiones realizadas por empresas dedicadas al desarrollo del campo colombiano de que trata el numeral 2 del artículo 235-2 del E.T., en propiedad, planta y equipo y activos biológicos productores. | 1604 |
(Artículo 33, Resolución 162 de 2023)
ARTÍCULO 1.3.5.10.6. INFORMACIÓN DE RENTAS EXENTAS. <Inciso modificado por el artículo 15 de la Resolución 233 de 2025. El nuevo texto es el siguiente:> Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y, demás entidades públicas y privadas enunciadas en los numerales 4, 5, 6, 7 y 8 del artículo 1.3.1.1 de la presente resolución, de conformidad con lo establecido en el literal k) del artículo 631 del Estatuto Tributario, deberán suministrar el valor total de la renta exenta solicitada en la declaración de renta del año gravable, conforme con los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del Formato 1011 Versión 6, utilizando los siguientes conceptos:
| Ítem | Descripción | Concepto |
| 1. | Renta exenta por venta energía eléctrica generada con base en energía eólica, biomasa o residuos agrícolas, solar, geotérmica o de los mares. E.T. art. 235-2 num. 3. | 8104 |
| 2. | Renta exenta por aprovechamiento de nuevas plantaciones forestales incluida la guadua, el caucho y el marañón. E.T. art. 235-2 num. 5. inc. 1 | 8106 |
| 3. | Renta exenta por prestación de servicio de transporte fluvial con embarcaciones y planchones de bajo calado E.T. art. 235-2 num. 6 | 8109 |
| 4. | Rentas exentas por la utilidad en la enajenación de predios destinados a fines de utilidad pública. E.T. art. 207-2 num. 9. Sentencia C-083 del 2018 | 8111 |
| 5. | Rentas exentas por aplicación de algún convenio para evitar la doble tributación | 8120 |
| 6. | Rentas exentas por creaciones literarias de la economía naranja contenidas en el art. 28 Ley 98 de 1993. E.T. art. 235-2 num. 8. | 8121 |
| 7. | Rentas exentas por Intereses, comisiones y pagos por deuda pública externa, E.T. art. 218. | 8125 |
| 8. | Rentas exentas por inversión en nuevos aserríos, plantas de procesamiento y plantaciones de árboles maderables y árboles en producción de frutos. E.T., art. 235-2, numeral 5. incs. 2 y 3 | 8127 |
| 9. | Rentas exentas por servicios prestados en hoteles nuevos. E.T. art. 207-2 num. 3, modificado art. 96, L. 2277/2022 | 8133 |
| 10. | Rentas exentas por servicios prestados en hoteles remodelado y/o ampliados. E.T. art. 207-2 num. 4, modificado art. 96, L. 2277/2022 | 8134 |
| 11. | Rentas exentas por aportes voluntarios a los fondos de pensiones. E.T. art. 126-1 inc. 2 | 8140 |
| 12. | Rentas exentas por los ahorros a largo plazo para el fomento de la construcción. E.T., art. 126-4 | 8141 |
| 13. | Rentas exentas del beneficio neto o excedente para las entidades sin ánimo de lucro. E.T., art 358 E.T. | 8142 |
| 14. | Rentas exentas de fondos provenientes de auxilios o donaciones de entidades o gobiernos extranjeros. Convenidos con el Gobierno colombiano, destinados a programas de utilidad común y registrados por la Agencia Presidencial de la Cooperación Internacional. L. 788/2002. art. 96. | 8145 |
| 15. | Rentas exentas prestaciones provenientes de un fondo de pensiones. E.T. art. 207. | 8156 |
| 16. | Renta exenta pago principal y demás rendimientos generados en actividades financieras por parte de entidades gubernamentales de carácter financiero y de cooperación para el desarrollo. E.T., art. 207-2, num. 12. | 8159 |
| 17. | Rentas exentas de los industriales de la cinematografía, personas naturales. L. 397/1997, art. 46. | 8160 |
| 18. | Renta exenta por la utilidad en la enajenación de predios destinados al desarrollo de proyectos de vivienda interés social y/o prioritario. E.T. art. 235-2 num. 4, lit. a) | 8164 |
| 19. | Renta exenta por la utilidad en la primera enajenación de viviendas de interés social y/o prioritario. E.T. art. 235-2 num. 4 lit. b) | 8165 |
| 20. | Renta exenta por rendimientos financieros provenientes de créditos para adquisición de vivienda de interés social y/o prioritario. E.T., art. 235-2, num. 4 lit. e) | 8168 |
| 21. | Renta exenta por los rendimientos generados por la reserva de estabilización que constituyen las entidades administradoras de fondos de pensiones y cesantías. Ley 100 de 1993 art. 101. E.T. art. 235-2 num. 9. | 8169 |
| 22. | Renta exenta de capital por dividendos o participaciones distribuidos por no residentes a CHC y por prima en colocación de acciones. E.T. art. 895. | 8173 |
| 23. | Renta exenta ganancia ocasional derivada de la venta o transmisión de la participación de una CHC en entidades no residentes. E.T. art. 896. | 8174 |
| 24. | Renta exenta de las sumas destinadas al pago de los seguros de invalidez y de sobrevivientes dentro del mismo régimen de ahorro individual con solidaridad. L. 100/93, art. 135 | 8175 |
| 25. | Rentas exentas provenientes de bienes inmuebles situados en otro país de la CAN. Decisión 578 de 2004, art. 4o. | 8176 |
| 26. | Rentas exentas provenientes de la explotación de recursos naturales en otro país de la CAN. Decisión 578 de 2004, art. 5o. | 8177 |
| 27. | Rentas exentas por actividades empresariales efectuadas en otro país de la CAN. Decisión 578 de 2004, art. 6o. | 8178 |
| 28. | Rentas exentas de empresas de transporte domiciliadas en otro país de la CAN. Decisión 578 de 2004, art. 8o. | 8179 |
| 29. | Rentas exentas por regalías de bienes intangibles en un país miembro de la CAN. Decisión 578 de 2004, art. 9o. | 8180 |
| 30. | Rentas exentas por intereses y demás rendimientos financieros cuyo pago se registra e imputa en otro país miembro de la CAN. Decisión 578 de 2004, art. 10. | 8181 |
| 31. | Rentas exentas por dividendos y participaciones distribuidos por empresas domiciliadas en otro país miembro de la CAN. Decisión 578 de 2004, art. 11. | 8182 |
| 32. | Rentas exentas por ganancias de capital obtenidas en la venta de bienes situados en otro país miembro de la CAN. Decisión 578 de 2004, art. 12. | 8183 |
| 33. | Renta exenta generados por la prestación de servicios personales prestados en otro país miembro de la CAN. Decisión 578 de 2004, art. 13. | 8184 |
| 34. | Rentas exentas por beneficios empresariales en servicios, servicios técnicos, asistencia técnica y consultoría prestados en otro país de la CAN. Decisión 578 de 2004, art. 14. | 8185 |
| 35. | Rentas exentas por pensiones y anualidades obtenidas de fuentes productoras situadas en otro país miembro de la CAN. Decisión 578 de 2004, art. 15. | 8186 |
| 36. | Rentas exentas provenientes de actividades de entretenimiento público efectuadas en otro país miembro de la CAN. Decisión 578 de 2004, art. 16. | 8187 |
| 37. | Renta exenta de que trata L. 546/1999, art. 16. Modificado. L. 964/2005 asociados a proyectos de vivienda de interés y prioritario. E.T., art. 235-2, num. 4, lit. d | 8167 |
| 38. | Renta exenta. Incentivo tributario para empresas de economía naranja. E.T. art. 235-2 num. 1 | 8171 |
| 39. | Renta exenta. Incentivo tributario para el desarrollo del campo colombiano, E.T. art. 235-2 num. 2 | 8172 |
(Artículo 34, Resolución 162 de 2023)
ARTÍCULO 1.3.5.10.7. INFORMACIÓN DE COSTOS Y DEDUCCIONES. <Inciso modificado por el artículo 16 de la Resolución 233 de 2025. El nuevo texto es el siguiente:> Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y, demás entidades públicas y privadas enunciadas en los numerales 4, 5, 6, 7 y 8 del artículo 1.3.1.1 de la presente resolución, de conformidad con lo establecido en el literal k) del artículo 631 del Estatuto Tributario, deberán suministrar el valor total de los costos y deducciones solicitados en la declaración de renta del año gravable, conforme con los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del Formato 1011 Versión 6, utilizando los siguientes conceptos:
| Ítem | Descripción | Concepto |
| 1 | Deducción en la declaración de renta por las inversiones realizadas en activos fijos reales productivos. E.T., art. 158-3. | 8200 |
| 2 | Deducción por deterioro (provisión individual) de cartera de dudoso o difícil cobro. E.T., art. 145, DUR 1625 de 2016 arts. 1.2.1.18.19 y 1.2.1.18.20. | 8405 |
| 3 | Deducción por deterioro (provisión general) de cartera de dudoso o difícil cobro. E.T., art. 145, DUR 1625 de 2016 art. 1.2.1.18.21. | 8406 |
| 4 | Deducción por provisiones de cartera hipotecaria de dudoso o difícil cobro. DUR 1625 de 2016 art. 1.2.1.18.26. | 8413 |
| 5 | Deducción deterioro de cartera de Entidades Promotoras de Salud (EPS) en liquidación forzosa intervenidas por la Superintendencia Nacional de Salud. L. 1819/2016, art. 375, modificado por L. 2010/ 2019, art. 97 | 8414 |
| 6 | Deducción deterioro de cartera de dudoso o difícil cobro E.T. art. 145. Par. 1. | 8415 |
| 7 | Costo o deducción por salarios, prestaciones sociales y demás pagos laborales. No debe contener los valores especificados en otros conceptos. | 8207 |
| 8 | Deducción por pagos efectuados a la casa matriz. E.T., art. 124. | 8208 |
| 9 | Deducción por gastos en el exterior. E.T., art. 121. No debe contener los valores especificados en el concepto 8282 ni la diferencia en cambio. | 8209 |
| 10 | Costo en la enajenación de activos fijos poseídos por menos de dos años. E.T., art. 179 | 8210 |
| 11 | Deducción del gravamen a los movimientos financieros. E.T., art. 115 | 8211 |
| 12 | Deducción por agotamiento en explotación de hidrocarburos, E.T., art. 161. | 8212 |
| 13 | Deducción por intereses sobre préstamos educativos del Icetex y para adquisición de vivienda. E.T., art. 119, modificado por L. 2010/2019, art. 89. | 8215 |
| 14 | Deducción por donación o inversión en producción cinematográfica. L. 814/2003, art. 16. | 8217 |
| 15 | Deducción por protección, mantenimiento y conservación muebles e inmuebles de interés cultural, L. 1185/2008, art. 14. | 8218 |
| 16 | Deducción por donaciones del sector privado en la red nacional de bibliotecas públicas y biblioteca nacional. E.T., art 125. Modificado. L. 1819/2016, art. 75. | 8225 |
| 17 | Costo o deducción por las reparaciones locativas realizadas sobre inmuebles. | 8228 |
| 18 | Deducción por las inversiones realizadas en librerías. L. 98/1993, art. 30. | 8230 |
| 19 | Deducción por la inversión realizada en centros de reclusión. L. 633/2000, art. 98 | 8231 |
| 20 | Deducción de impuestos devengados y pagados. E.T. arts. 115 y 115-1. No debe contener los valores especificados en otros conceptos | 8233 |
| 21 | Costo o deducción de intereses. E.T., art. 117. No debe contener los valores especificados en el concepto 8236. | 8234 |
| 22 | Costo o deducción por contratos de leasing. E.T., art. 127-1 | 8236 |
| 23 | Deducción por costos y gastos por campañas de publicidad de productos extranjeros. E.T., art. 88-1 | 8237 |
| 24 | Deducción de la provisión de cartera de créditos y provisión de coeficiente de riesgo, provisiones realizadas durante el respectivo año gravable sobre bienes recibidos en dación en pago y sobre contratos de leasing. E.T., art. 145, par. 1. (Modificado. L. 1819/2016, art. 87). | 8238 |
| 25 | Deducción por deudas manifiestamente pérdidas o sin valor. E.T., art. 146 | 8239 |
| 26 | Deducción por pérdida de activos. E.T. art 148 | 8240 |
| 27 | Costo o deducción por aportes al Instituto Colombiano de Bienestar Familiar (ICBF). E.T., art. 114 | 8241 |
| 28 | Costo o deducción por aportes a Cajas de Compensación Familiar E.T., art. 115-1 | 8242 |
| 29 | Costo o deducción por aportes al Servicio Nacional de Aprendizaje (SENA). E.T., art. 114 | 8243 |
| 30 | Deducción de contribuciones a fondos de pensiones de jubilación e invalidez y fondos de cesantías. E.T. art. 126-1, modificado L. 1819/2016, art. 15 | 8244 |
| 31 | Deducción por concepto de cesantías pagadas, E.T., art. 109. No debe contener los valores especificados en los conceptos 8248, 8250, 8263 y 8271 | 8245 |
| 32 | Deducción por concepto de aportes a cesantías por los trabajadores independientes. E.T., art. 126-1, inc. 6 | 8246 |
| 33 | Deducción por concepto de contribuciones parafiscales agropecuarias efectuadas por los productores a los fondos de estabilización de la L. 101/1993 art. 29 | 8247 |
| 34 | Deducción por salarios, prestaciones sociales y demás pagos laborales, pagados a viudas y huérfanos de miembros de las Fuerzas Armadas muertos en combate, secuestrados o desaparecidos. E.T. art. 108-1 | 8248 |
| 35 | Costo o deducción por apoyo de sostenimiento mensual de los trabajadores contratados como aprendices. L. 115/1994, art. 189 | 8249 |
| 36 | Costo o deducción por salarios pagados, durante el cautiverio, a sus empleados víctimas de secuestros. L. 986/2005, art. 21 | 8250 |
| 37 | Costo o deducción por pagos a terceros por concepto de alimentación del trabajador y su familia o suministro de alimentación para los mismos | 8255 |
| 38 | Costo o deducción por el pago de estudios a trabajadores en instituciones de educación superior. L. 30/1992, art. 124 | 8256 |
| 39 | Deducción por factor especial de agotamiento en explotación de hidrocarburos, E.T. art. 16 | 8257 |
| 40 | Deducción por tasas y contribuciones fiscales pagadas. E.T. art., 115 | 8259 |
| 41 | Deducción de la provisión para el pago de futuras pensiones. E.T., art. 112 | 8261 |
| 42 | Costo o deducción por salarios y prestaciones sociales a trabajadores con discapacidad no inferior al 25%. L. 361/1997, art. 31 | 8263 |
| 43 | Deducción por aumento en la reserva técnica de FOGAFIN y FOGACOOP. E.T., art. 19-3 | 8265 |
| 44 | Deducción por salarios y prestaciones sociales pagados a mujeres víctimas de violencia comprobada. L. 1257/2008, art. 23 | 8271 |
| 45 | Deducción del 100% por inversiones en infraestructura para la realización de espectáculos públicos. L. 1493/11 art. 4o | 8272 |
| 46 | Deducción por inversiones en jardines botánicos. L. 299/1996, art. 12 | 8273 |
| 47 | Deducción por inversiones en fuentes de energía no convencional. L. 1715/2014, art. 11 | 8274 |
| 48 | Deducción por depreciación de maquinarias, equipos y obras civiles de proyectos de fuentes de energía no convencionales. L. 1715/2014 art. 14 | 8275 |
| 49 | Costos y deducciones fiscales no reconocidas contablemente (diferencias temporarias), E.T., art. 59 y 105, num. 1 | 8276 |
| 50 | Deducciones por atenciones a clientes, proveedores y trabajadores. E.T., art. 107-1, inc. 1 | 8277 |
| 51 | Deducciones por pagos salariales y prestacionales, provenientes de litigios. E.T., art. 107-1, inc. 2 | 8278 |
| 52 | Deducción de cesantías consolidadas. E.T., art. 110. No debe contener los valores especificados en otros conceptos | 8279 |
| 53 | Pagos a jurisdicciones no cooperantes, de baja o nula imposición y a entidades con regímenes preferentes. E.T., art. 124-2 | 8282 |
| 54 | Deducción por depreciación. E.T., art. 128 | 8283 |
| 55 | Costo por depreciación | 8284 |
| 56 | Costo o deducción por obsolescencia. E.T., art. 129 | 8285 |
| 57 | Deducción de inversiones. E.T., art. 142 | 8286 |
| 58 | Deducción por amortización de activos intangibles. E.T., art. 143 del E.T. modificado L. 1819/ 2016, art. 85 | 8287 |
| 59 | Amortización inversiones en exploración, desarrollo y construcción de minas, y yacimientos de petróleo y gas. E.T., art. 143-1, modificado L. 1819/2016, art. 86 | 8288 |
| 60 | Pérdidas sufridas en actividades agropecuarias. E.T., art. 150 | 8290 |
| 61 | Deducción por inversiones en evaluación y exploración de recursos naturales no renovables. E.T., art. 159, modificado L. 1819/2016, art. 92 | 8292 |
| 62 | Deducción por agotamiento en explotación de minas, gases distintos de hidrocarburos y depósitos naturales. E.T., art. 167 | 8293 |
| 63 | Deducción por pago impuesto al carbono, como mayor valor del costo del bien. L. 1819/2016, art. 222, par. 2. Sujeto pasivo del impuesto | 8294 |
| 64 | Deducción por pagos efectuados a las empresas promotoras de salud (EPS) y los aportes al Sistema de Riesgos Laborales | 8295 |
| 65 | Deducciones por contribución a educación destinados a programas de becas de estudios totales o parciales. E.T., art. 107-2 lit. a) | 8296 |
| 66 | Deducciones por contribución a educación destinados a programas o centros de atención, estimulación y desarrollo integral. E.T., art. 107-2 lit. b) | 8297 |
| 67 | Deducciones por contribución a educación por aportes a instituciones de educación básica-primaria y secundaria y medias reconocidas por el Ministerio de Educación y educación técnica, tecnológica y educación superior. E.T., art. 107-2 lit. c) | 8298 |
| 68 | Deducciones de otros pagos a casas matrices o sucursales. E.T. art. 124-1 | 8299 |
| 69 | Deducción del 120% de los pagos que el empleador realice por concepto de salario, en relación con los empleados que sean menores de veintiocho (28) años, siempre y cuando se trate del primer empleo de la persona. E.T., art. 108-5, adicionado L. 2010 de 2019, art. 88 | 8400 |
| 70 | Deducción de las instituciones prestadoras de salud (IPS) contribuyentes por la cartera, reconocida y certificada por el liquidador, correspondiente a los patrimonios de las Entidades Promotoras de Salud (EPS) que se encuentren en medida de intervención forzosa administrativa para liquidar por parte de la Superintendencia Nacional de Salud. L. 2010 de 2019 art. 97 | 8401 |
| 71 | <Ítem modificado por el artículo 16 de la Resolución 233 de 2025. El nuevo texto es el siguiente:> Deducción por inversiones o donaciones en proyectos de economía creativa. Ley 1955 de 2019 art. 180, modificado por Ley 2277 de 2022 art. 27. | 8402 |
| 72 | Deducción por donaciones realizadas por entidades del régimen tributario especial. E.T. art. 357 par. 1 | 8403 |
| 73 | Deducción por inversiones realizadas en investigación, desarrollo tecnológico e innovación. E.T., art. 158-1, inc 1 | 8407 |
| 74 | Depreciación especial aplicada por contribuyentes del régimen de Megainversiones que realicen nuevas inversiones. E.T. art. 235-3, num. 2 | 8412 |
| 75 | Deducción por pérdida en la enajenación de plusvalía. E.T., art. 154 | 8422 |
| 76. | Deducción por pérdida en la enajenación de bonos para la seguridad. art. 4o, L. 345/1996 derogado por art. 96 L. 2277/2022 | 8423 |
| 77. | Deducción por pérdida en la enajenación de bonos de solidaridad para la paz. art. 5o, L. 487/1998 derogado por art. 96, L. 2277/2022 | 8424 |
| 78. | Deducción por pérdida en la enajenación de activos. E.T., art. 149 | 8421 |
| 79. | Deducción del 120% de salarios y prestaciones sociales por contratación de adulto mayor sin pensión. L. 2040/2020, art. 2o | 8425 |
| 80. | <Ítem adicionado por el artículo 16 de la Resolución 233 de 2025. El nuevo texto es el siguiente:> Costo en la enajenación de activos fijos poseídos por dos o más años. E.T., art. 300. | 8426 |
| 81. | <Ítem adicionado por el artículo 16 de la Resolución 233 de 2025. El nuevo texto es el siguiente:> Deducción por inversiones en proyectos dirigidos a la gestión eficiente de la energía. L. 1715/2014, art. 11, diferente al reportado en el concepto 8274. | 8427 |
| 82. | <Ítem adicionado por el artículo 16 de la Resolución 233 de 2025. El nuevo texto es el siguiente:> Deducción por depreciación de maquinarias, equipos y obras civiles de proyectos dirigidos a la gestión eficiente de la energía. L. 1715/2014 art. 14, diferente al reportado en el concepto 8275. | 8428 |
| 83. | <Ítem adicionado por el artículo 16 de la Resolución 233 de 2025. El nuevo texto es el siguiente:> Deducción por inversiones en proyectos de hidrógeno verde, azul o blanco. Ley 2099/2021, diferente al reportado en el concepto 8274. | 8429 |
| 84. | <Ítem adicionado por el artículo 16 de la Resolución 233 de 2025. El nuevo texto es el siguiente:> Deducción por depreciación de maquinarias, equipos y obras civiles de proyectos de hidrógeno verde, azul o blanco. L. 1715/2014 art. 14, modificado por Ley 2099/2021 diferente al reportado en el concepto 8275. | 8430 |
(Artículo 35, Resolución 162 de 2023)
ARTÍCULO 1.3.5.10.8. INFORMACIÓN DE EXCLUSIONES IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS (IVA). Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y, demás entidades públicas y privadas enunciadas en los numerales 4, 5, 6, 7, 8 y 9 del Artículo 1.3.1.1 de la presente resolución, de conformidad con lo establecido en el literal k) del artículo 631 del Estatuto Tributario, deberán suministrar el valor total de los ingresos por operaciones excluidas del impuesto sobre las ventas (IVA), reportados en las respectivas declaraciones del año gravable, conforme con los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del Formato 1011 Versión 6, utilizando los siguientes conceptos:
| Ítem | Descripción | Concepto |
| 1 | Exclusión de IVA por venta de materias primas químicas con destinación específica. E.T., art. 424, num. 1. | 9001 |
| 2 | Exclusión de IVA por venta de materias primas destinadas a la producción de vacunas. E.T. art. 424 num. 2. | 9002 |
| 3 | Exclusión de IVA por venta de computadores personales. E.T., art. 424, num. 3, modificado L. 1819/2016, art. 175, num. 5. | 9003 |
| 4 | Exclusión de IVA por venta de anticonceptivos femeninos. E.T., art. 424, num. 4. | 9004 |
| 5 | Exclusión de IVA por venta de equipos, entre otros, para construcción, instalación, montaje y operación de sistemas de control y monitoreo ambiental. E.T., art. 424, num. 7. | 9007 |
| 6 | Exclusión de IVA por venta de dispositivos móviles inteligentes. E.T., art. 424, num. 6. | 9008 |
| 7 | Exclusión de IVA por donaciones de alimentos de consumo humano a Bancos de Alimentos. E.T., art. 424, num. 9. | 9009 |
| 8 | Exclusiones de IVA por venta de objetos con interés artístico, cultural e histórico. E.T., art. 424, num. 13, modificado L. 1819/2016, art. 175, num. 11. | 9012 |
| 9 | Exclusiones de IVA por venta de combustible para aviación para el servicio de transporte aéreo nacional con origen y destino a Guainía, Amazonas, Vaupés, San Andrés Islas y Providencia, Arauca y Vichada. E.T., art. 424, num 14. | 9013 |
| 10 | Exclusiones de IVA en la venta de pólizas de seguros de carácter individual. E.T., art. 427. E.T. | 9014 |
| 11 | Exclusión de IVA en la venta de equipos, entre otros, para fuentes de energía no convencionales. L. 1715 de 2014 art. 12. | 9015 |
| 12 | Exclusión de IVA por venta de servicios médicos odontológicos, entre otros. E.T., art. 476, num. 1. | 9016 |
| 13 | Exclusión de IVA por venta de servicios de transporte. E.T., art. 476, num. 9. | 9017 |
| 14 | Exclusión en IVA en intereses y rendimientos financieros por operaciones de crédito, E.T., art. 476, num. 1. | 9018 |
| 15 | Exclusión de IVA en venta de servicios públicos. E.T., art. 476, nums. 11, 12, 13. | 9019 |
| 16 | Exclusión de IVA en venta de servicio de arrendamiento. E.T., art. 476, num. 15. | 9020 |
| 17 | Exclusión de IVA en venta de servicios de educación. E.T., art 476, num. 5. | 9021 |
| 18 | Exclusión de IVA en venta de planes obligatorios de salud, ahorro individual, riesgos laborales y servicios de seguros y reaseguros. E.T., art. 476, num. 3. | 9023 |
| 19 | Exclusión de IVA en servicios de promoción y fomento deportivo. E.T., art. 476, num. 29. | 9025 |
| 20 | Exclusión de IVA en cine, en eventos y espectáculos. E.T., art. 476, num. 18, modificado por L. 2277/2022, art. 76. | 9026 |
| 21 | Exclusión de IVA en venta de servicios de adecuación de tierras, producción agropecuaria y pesquera. E.T., art. 476, num. 24, modificado por L. 2277/2022, art. 76. | 9027 |
| 22 | Exclusión de IVA comisiones pagadas en procesos de titularización de activos. E.T., art. 476, num. 22. | 9028 |
| 23 | Exclusión de IVA en servicios funerarios, cremación, inhumación y exhumación E.T., art. 476, num. 19. | 9029 |
| 24 | Exclusión de IVA en servicios de conexión y acceso a Internet estrato 3. E.T., art. 476, num. 7. | 9030 |
| 25 | Exclusión de IVA en comisiones por intermediación por la colocación de los planes de salud del sistema general de seguridad social. E.T., art. 476, num. 4. | 9031 |
| 26 | Exclusión de IVA en comisiones percibidas por utilización de tarjetas crédito y débito. E.T., art. 476, num. 28. | 9032 |
| 27 | Exclusión de IVA en servicios de alimentación contratados con recursos públicos y destinados al sistema penitenciario, de asistencia social y escuelas de educación pública. E.T., art. 476, num. 14. | 9033 |
| 28 | Exclusión de IVA en servicios de transporte aéreo nacional donde no exista transporte terrestre organizado y hacia los demás destinos contemplados. E.T., art. 476, num. 10. | 9034 |
| 29 | Exclusión de IVA en publicidad a través de periódicos y medios regionales. E.T., art. 476, num. 31. | 9035 |
| 30 | Exclusión de IVA en la venta de productos de soporte nutricional del régimen especial. E.T., art. 424, num. 3, adicionado por L. 1819/2016 art. 175. | 9036 |
| 31 | Exclusión de IVA en la venta de alimentos para propósitos médicos especiales para pacientes que requieren nutrición enteral. E.T., art. 424, num. 3, adicionado L. 1819 de 2016 art. 175. | 9037 |
| 32 | Exclusión de IVA en el territorio intendencia de San Andrés y Providencia. E.T., art. 423. | 9038 |
| 33 | Exclusión de IVA en la venta de alimentos de consumo humano y animales importados de países colindantes de Vichada, Guajira, Guainía y Vaupés, destinados a consumo local en el departamento. E.T., art 424, num. 8, modificado L. 1819/2016, art. 175, num. 8. | 9039 |
| 34 | Exclusión de IVA en compraventa de maquinaria y equipos registrados en el registro nacional de reducción de emisiones de gases efecto invernadero. E.T., art 424, num. 16, adicionado L. 1819/2016, art. 175, num. 16. | 9041 |
| 35 | Exclusión de IVA en el petróleo crudo recibido por la Agencia Nacional de Hidrocarburos por regalías para su respectiva monetización. E.T., art. 424, parágrafo, adicionado L. 1819/2016, art. 175. | 9042 |
| 36 | Exclusión de IVA en los servicios de educación virtual para el desarrollo de contenidos digitales. E.T., art. 476, num. 6, adicionado por L. 1819/2016 art. 187. | 9043 |
| 37 | Exclusión de IVA en suministro de páginas web, servidores, computadora en la nube y mantenimiento a distancia. E.T., art. 476, num. 21, adicionado por L. 1819/2016 art. 187. | 9044 |
| 38 | Exclusión de IVA en adquisición de licencias de software para el desarrollo comercial de contenidos digitales. E.T., art. 476, num. 20, adicionado por L. 1819/2016 art. 187. | 9045 |
| 39 | Exclusión de IVA en servicios de reparación y mantenimiento de naves y artefactos marítimos y fluviales. E.T., art. 476, num. 30, adicionado por L. 1819/2016 art. 187. | 9046 |
| 40 | Exclusión de IVA por servicios de hotelería y turismo prestados en zonas del régimen aduanero especial de Urabá, Tumaco, Guapi, Inírida, Puerto Carreño, La Primavera y Cumaribo, Maicao, Uribia y Manaure. E.T., art. 476, num. 26. | 9047 |
| 41 | Exclusión de IVA por operaciones cambiarias de compra y venta de divisas. E.T., art. 476, num. 27. | 9048 |
| 42 | Exclusión de IVA por servicios de intermediación para el pago de incentivos o transferencias monetarias condicionadas en el marco de los programas sociales. E.T., art. 476, num. 17. | 9049 |
| 43 | Exclusión de IVA en la venta de alimentos consumo humano o animal, destinados a los departamentos de Amazonas, Guainía y Vaupés. E.T., art. 424, num. 13, adicionado L. 1819/2016, art. 175, num. 13. | 9051 |
| 44 | Exclusión de IVA en la venta de elementos de aseo, destinados a los departamentos de Amazonas, Guainía y Vaupés. E.T., art. 424, num. 13, adicionado L. 1819/2016, art. 175, num. 13 | 9052 |
| 45 | Exclusión de IVA en la venta de vestuario, destinado a los departamentos de Amazonas, Guainía y Vaupés. E.T., art. 424, num. 13, adicionado L. 1819/2016, art. 175, num. 13. | 9053 |
| 46 | Exclusión de IVA en la venta de medicamentos de uso humano y veterinario, destinados a los departamentos de Amazonas, Guainía y Vaupés. E.T., art. 424, num. 13, adicionado L. 1819/2016, art. 175, num. 13. | 9054 |
| 47 | Exclusión de IVA en la venta de materiales de construcción destinados a los departamentos de Amazonas, Guainía y Vaupés. E.T., art. 424, num. 13, adicionado L. 1819/2016, art. 175, num. 13. | 9055 |
| 48 | Exclusión de IVA en la venta de bicicletas, bicicletas eléctricas, motos eléctricas, patines, monopatines, monopatines eléctricos, patinetas, y patinetas eléctricas, de hasta 50 UVT. E.T., art. 424, num 17. | 9056 |
| 49 | Exclusión de IVA en la venta de bienes facturados por los comerciantes definidos en L. 98 de 1993 art. 34 par. 2, E.T., art. 424, num. 18. | 9057 |
| 50 | Exclusión de IVA en la venta de productos comprados o introducidos al Amazonas en el marco del convenio Colombo-Peruano y el convenio con la República Federativa del Brasil. E.T., art. 424, num 15. | 9058 |
| 51 | Exclusión de IVA en servicios de administración de fondos del Estado y los servicios vinculados con la seguridad social de acuerdo con lo previsto en la Ley 100 de 1993, E.T., art. 476, num. 2. | 9059 |
| 52 | Exclusión de IVA, primeros trescientos veinticinco (325) minutos mensuales del servicio telefónico local facturado a los usuarios estratos 1, 2 y 3 y servicio prestado desde teléfonos públicos, E.T., art. 476, num. 8. | 9060 |
| 53 | Exclusión de IVA en comisiones percibidas por la administración de fondos de inversión colectiva, E.T., art. 476, num. 23. | 9061 |
| 54 | Exclusión de IVA en servicios de corretaje de contratos de reaseguros, E.T., art. 476, num. 32. | 9062 |
| 55 | Exclusión de IVA en los servicios prestados a la ONU y a las entidades multilaterales de crédito, de acuerdo con los convenios ratificados por Colombia. Reglamentación Dec. 2076/1992, art. 21. | 9065 |
| 56 | Exclusión de IVA en venta de chatarra de las subpartidas 72.04, 74.04 y 76.02. cuando no intervenga como enajenante o adquiriente una siderúrgica. E.T., art. 437-4 DUR 1625 de 2016 art. 1.3.2.1.9. | 9066 |
| 57 | Exclusión del IVA por la venta de bienes de diferentes partidas arancelarias que inician con la partida 01.03 y termina con la subpartida 96.09.10.00.00. E.T. art. 424 inc. 1. | 9067 |
| 58 | Exclusión de IVA por venta de bienes inmuebles E.T. art. 424 num. 12. | 9069 |
| 59 | Exclusión de IVA en comercialización de animales vivos, excepto los animales domésticos de compañía. E.T., art. 476, num. 25., modificado Ley 2277/2022, art. 76. | 9070 |
| 60 | Exclusión de IVA en el servicio de faenamiento. E.T., art. 476, num. 25 A. | 9072 |
| 61 | Exclusión de IVA en los contratos de Obras Públicas que celebren las personas naturales o jurídicas con las Entidades Territoriales y/o Entidades Descentralizadas del Orden Departamental y Municipal. Art. 100 L.21/1992. | 9073 |
| 62 | <Ítem adicionado por el artículo 17 de la Resolución 233 de 2025. El nuevo texto es el siguiente:> Exclusión de IVA en la venta de equipos, entre otros, necesarios para adelantar las acciones y medidas de gestión eficiente de la energía. L. 1715 de 2014 art. 12, diferente al reportado en el concepto 9015. | 9074 |
| 63 | <Ítem adicionado por el artículo 17 de la Resolución 233 de 2025. El nuevo texto es el siguiente:> Exclusión de IVA en la venta de equipos, entre otros, necesarios para proyectos de hidrógeno verde, azul o blanco. L.2099/2021 diferente al reportado en el concepto 9015 y 9074. | 9075 |
(Artículo 36, Resolución 162 de 2023, adicionado el ítem 61 por el artículo 5o de la Resolución 188 de 2024)
ARTÍCULO 1.3.5.10.9. INFORMACIÓN DE TARIFAS ESPECIALES IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS -IVA. Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y, demás entidades públicas y privadas enunciadas en los numerales 4, 5, 6, 7, 8 y 9 del Artículo 1.3.1.1 de la presente resolución, de conformidad con lo establecido en el literal k) del artículo 631 del Estatuto Tributario, deberán suministrar el valor total de los ingresos por operaciones gravadas con tarifa del cinco por ciento (5%) del impuesto sobre las ventas (IVA), reportados en las respectivas declaraciones del año gravable, conforme con los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del Formato 1011 Versión 6, utilizando los siguientes conceptos:
| Ítem | Descripción | Concepto |
| 1 | Tarifa del 5% venta de servicios de almacenamiento y comisiones productos agrícolas. E.T., art. 468-3, num. 1. | 9100 |
| 2 | Tarifa del 5% por venta de seguro agropecuario. E.T., art. 468-3, num. 2. | 9101 |
| 3 | Tarifa del 5% por venta de servicios prestados mediante entidades del num. 1 art. 19 E.T., con discapacidad. E.T., art. 468-3, num. 4, modificado por L. 1819/2016, art. 186. | 9102 |
| 4 | Tarifa de 5% en venta de servicios de medicina prepagada y pólizas relacionadas. E.T., art. 468-3, num. 3. | 9103 |
| 5 | Tarifa del 5% en venta de bienes sujetos a participación o impuesto al consumo de licores, vinos, aperitivos y similares del art. 202 L. 223/1995. E.T., art. 468-1, num. 2, adicionado L. 1819/2016, art. 185, num. 2. | 9105 |
| 6 | Tarifa del 5% en la venta de neveras nuevas para sustitución, sujetas al reglamento técnico de etiquetado (RETIQ). E.T., art. 468-1, num. 3, adicionado L. 1819/2016, art. 185, num. 3. | 9106 |
| 7 | Tarifa del 5% del ingreso al productor en la venta de Gasolina y ACPM. E.T. art. 468-1 num. 4, adicionado L. 1955 de 2019 art. 74. | 9107 |
| 8 | Tarifa del 5% en la venta de bienes de las partidas que inician desde la 09.01. y termina en la partida 90.32. E.T. art. 468-1 inc. 1. | 9110 |
(Artículo 37, Resolución 162 de 2023)
ARTÍCULO 1.3.5.10.10. INFORMACIÓN EXENCIONES IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS -IVA. Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y, demás entidades públicas y privadas enunciadas en los numerales 4, 5, 6, 7, 8 y 9 del Artículo 1.3.1.1 de la presente resolución, de conformidad con lo establecido en el literal k) del artículo 631 del Estatuto Tributario, deberán suministrar el valor total de los ingresos por operaciones exentas del Impuesto sobre las Ventas (IVA) reportadas en las respectivas declaraciones del año gravable, conforme con los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del Formato 1011 Versión 6, utilizando los siguientes conceptos:
| Ítem | Descripción | Concepto |
| 1 | Exención de IVA en venta de alcohol carburante. E.T., art. 477, num. 1. | 9200 |
| 2 | Exención de IVA venta de libros y revistas de carácter científico y cultural. E.T., art. 478. | 9202 |
| 3 | Exención de IVA por prestación servicios en el país utilizados en el exterior. E.T., art. 481, lit. c. | 9203 |
| 4 | Exención de IVA por prestación de servicios turísticos a extranjeros en el territorio colombiano. E.T., art. 481, lit. d. | 9204 |
| 5 | Exención de IVA por cuadernos subpartida 48.20.20.00.00, diarios, publicaciones periódicas, impresos, demás subpartida 49.02. E.T., art. 481, lit. f. | 9205 |
| 6 | Exención de IVA por servicio de conexión estrato 1 y 2. E.T., art. 481, lit. h. | 9206 |
| 7 | Exención de IVA en venta de municiones y material de guerra y elementos pertenecientes a Fuerzas Militares y Policía Nacional. E.T., art. 477, num. 3. | 9207 |
| 8 | Exención de IVA en la venta de vehículos automotores de transporte público de pasajeros completos y el chasis con motor y la carrocería adquiridos individualmente para conformar un vehículo automotor completo nuevo, de transporte público de pasajeros. E.T., art. 477, num. 4. | 9208 |
| 9 | Exención de IVA en la venta de vehículos automotores de servicio público o particular, de transporte de carga completos y el chasis con motor y la carrocería adquiridos individualmente para conformar un vehículo automotor completo nuevo de transporte de carga de más de 10.5 toneladas de peso bruto vehicular. E.T., art. 477, num. 5. | 9209 |
| 10 | Exención en IVA en la venta de bicicletas y sus partes; motocicletas y sus partes y motocarros y sus partes, que se introduzcan y comercialicen en los departamentos de Amazonas, Guainía, Guaviare, Vaupés y Vichada, siempre y cuando se destinen exclusivamente al consumo dentro del mismo departamento. E.T., art. 477, num. 6. | 9210 |
| 11 | Exención de IVA en la venta de alimentos consumo humano o animal que se introduzcan y comercialicen al departamento de Amazonas E.T., art. 477, num. 7, adicionado por L. 2010/ 2019, art. 12. | 9211 |
| 12 | Exención de IVA en la venta de elementos de aseo que se introduzcan y comercialicen al departamento de Amazonas. E.T., art. 477, num. 7, adicionado por L. 2010/ 2019, art. 12. | 9212 |
| 13 | Exención de IVA en la venta de vestuario, que se introduzcan y comercialicen al departamento de Amazonas. E.T., art. 477, num. 7, adicionado por L. 2010/ 2019, art. 12. | 9213 |
| 14 | Exención de IVA en la venta de medicamentos de uso humano y veterinario, que se introduzcan y comercialicen al departamento de Amazonas E.T., art. 477, num. 7, adicionado por L. 2010/ 2019, art. 12. | 9214 |
| 15 | Exención de IVA en la venta de materiales de construcción que se introduzcan y comercialicen al departamento de Amazonas. E.T., art. 477, num. 7, adicionado por L. 2010/ 2019, art. 12. | 9215 |
| 16 | Exención por prestación de servicios turísticos a extranjeros en el territorio colombiano. E.T., art. 481, lit. d, inc. 2. | 9216 |
| 17 | Exención de IVA en la venta de bienes que inician desde la partida 01.02, y termina en la partida 96.19. E.T., art. 477, inc. 1. y Sentencia C117 de 2018. | 9217 |
| 18 | Exención de IVA por uso de recursos de auxilios o donaciones de entidades o Gobiernos extranjeros convenidos con el Gobierno colombiano, destinados a realizar programas de utilidad común y registrados en la Agencia Presidencial de la Cooperación Internacional. L. 788/2002, art. 96, modificado por L. 2010/2019, art. 38. | 9218 |
| 19 | Exención de IVA en compra o donación de vehículos, equipos o elementos nuevos o usados utilizados para la gestión integral del riesgo, preparativos y atención de rescate a la actividad bomberil y la atención de incidentes con materiales peligrosos. L. 1575/2012, art. 32, modificado por L. 2010/2019, art. 32. | 9221 |
| 20 | Exención de IVA por exportación de servicios relacionados con la producción de obra de cine, televisión, audiovisuales de cualquier género y con el desarrollo de software. E.T., art. 481, par. | 9222 |
(Artículo 38, Resolución 162 de 2023)
INFORMACIÓN DE DESCUENTOS TRIBUTARIOS SOLICITADOS E INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA NI GANANCIA OCASIONAL.
ARTÍCULO 1.3.5.11.1. INFORMACIÓN DE DESCUENTOS TRIBUTARIOS SOLICITADOS. Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y demás entidades públicas y privadas enunciadas en los numerales 4, 5, 6, y 7 del Artículo 1.3.1.1 de la presente resolución, de conformidad con lo establecido en el literal d) del artículo 631 del Estatuto Tributario, deberán suministrar la información de los terceros y los valores que dieron lugar a la solicitud de descuentos tributarios en la declaración de renta o en la declaración anual consolidada del Régimen Simple del año gravable, conforme con los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del Formato 1004 Versión 8; indicando:
1. Concepto del descuento tributario
2. Tipo del documento del tercero
3. Número de identificación del tercero
4. Apellidos y nombres o razón social del tercero
5. Dirección del tercero
6. Buzón, correo o dirección electrónicas
7. Valor del descuento tributario total del año
8. Valor del descuento tributario efectivamente solicitado en el año gravable
Los descuentos tributarios solicitados, se deben reportar según el concepto al que correspondan, de la siguiente forma:
| Ítem | Descripción | Concepto |
| 1 | Descuento tributario por impuestos pagados en el exterior solicitado como descuento por los contribuyentes nacionales que perciban rentas de fuente extranjera. E.T., art. 254. | 8303 |
| 2 | Descuento tributario empresas de servicios públicos domiciliarios que presten servicios de acueducto y alcantarillado. L. 788/2002, art. 104. | 8305 |
| 3 | <Ítem modificado por el artículo 18 de la Resolución 233 de 2025. El nuevo texto es el siguiente:> Descuento tributario por donaciones dirigida a programas de becas o créditos condonables. E.T. art. 256, parágrafo 2 num. i), modificado L. 2277/2022 art. 21. | 8316 |
| 4 | <Ítem modificado por el artículo 18 de la Resolución 233 de 2025. El nuevo texto es el siguiente:> Descuento tributario por inversiones en investigación, desarrollo tecnológico e innovación. E.T., art. 256, Inc. 1, modificado L. 2277/2022 art. 21. | 8317 |
| 5 | Descuento por donaciones efectuadas a entidades sin ánimo de lucro pertenecientes al régimen tributario especial. E.T., art. 257, creado L. 1819/2016, art. 105. | 8318 |
| 6 | Descuento tributario por donaciones efectuadas a entidades sin ánimo de lucro no contribuyentes de que tratan los artículos 22 y 23 del estatuto tributario. E.T., art. 257, creado L. 1819/2016, art. 105. | 8319 |
| 7 | Descuento tributario para inversiones realizadas en control, conservación y mejoramiento del medio ambiente. E.T., art. 255, creado L. 1819/2016, art. 103. | 8320 |
| 8 | Descuento tributario por donaciones en la red nacional de bibliotecas públicas y biblioteca nacional E.T., art. 257, parágrafo, creado L. 1819/2016, art. 105. | 8321 |
| 9 | Descuento tributario por donaciones a favor del fondo para reparación de víctimas. L. 1448/2011, art 177, y DUR 1084 de 2015, art. 2.2.10.6. | 8322 |
| 10 | Descuento tributario por impuestos pagados en el exterior por la Entidad controlada del Exterior (ECE). E.T., art. 892, adicionado por L. 1819/2016, art. 139. | 8323 |
| 11 | Descuento tributario por donación a la Corporación General Gustavo Matamoros D'Costa y demás fundaciones dedicadas a la defensa, protección de derechos humanos. E.T., art 126-2, inc. 1. | 8324 |
| 12 | Descuento tributario por donación a organismos de deporte aficionado. E.T., art. 126-2, inc. 2. | 8325 |
| 13 | Descuento tributario por donación a organismos deportivos y recreativos o culturales personas jurídicas sin ánimo de lucro, E.T., art. 126-2, inc. 3. | 8326 |
| 14 | Descuento tributario por donaciones efectuadas para el apadrinamiento de parques naturales y conservación de bosques naturales. E.T., art. 126-5. | 8327 |
| 15 | Descuento tributario por aportes al sistema general de pensiones a cargo del empleador que sea contribuyente del impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación. E.T., art. 903 | 8328 |
| 16 | Descuento tributario por ventas de bienes o servicios realizados a través de los sistemas de tarjetas de crédito y/o débito y otros mecanismos electrónicos de pagos. E.T., art. 912. | 8329 |
| 17 | Descuento tributario por el gravamen a los movimientos financieros efectivamente pagado y solicitado, art. 912 del E.T. | 8339 |
| 18 | Descuento tributario por impuesto sobre las ventas en la importación, formación, construcción, o adquisición de activos fijos reales productivos. E.T., art. 258-1. En el de leasing financiero, reportar el NIT del arrendador. | 8331 |
| 19 | <Ítem modificado por el artículo 18 de la Resolución 233 de 2025. El nuevo texto es el siguiente:> Descuento tributario por convenios con Coldeportes para asignar becas de estudio y manutención a deportistas talento o reserva deportiva. E.T., art. 257-1, adicionado por L. 1955/2019 art. 190. | 8332 |
| 20 | Descuento para inversiones realizadas en control, conservación y mejoramiento del medio ambiente en actividades turísticas. E.T., art. 255, par. 2, adicionado L. 2068/2020, art. 42. | 8333 |
| 21 | <Ítem modificado por el artículo 18 de la Resolución 233 de 2025. El nuevo texto es el siguiente:> Descuento por donaciones realizadas a la agencia de emprendimiento e innovación del Gobierno nacional iNNpulsa. E.T., art. 256, par. 2, inc. 2., modificado L. 2277/2022 art. 21. | 8334 |
| 22 | <Ítem modificado por el artículo 18 de la Resolución 233 de 2025. El nuevo texto es el siguiente:>Descuento por donaciones recibidas por el Fondo Nacional de Financiamiento para la Ciencia, la Tecnología y la Innovación, Fondo Francisco José de Caldas, destinadas al financiamiento de Programas y/o Proyectos de Ciencia, Tecnología e Innovación. E.T. art. 256, parágrafo 2 num. ii), modificado L. 2277/2022 art. 21. | 8336 |
| 23 | 8337 | |
| 24 | <Ítem modificado por el artículo 18 de la Resolución 233 de 2025. El nuevo texto es el siguiente:> Descuento por donaciones recibidas por intermedio del Icetex, dirigidas a programas de becas que financien la formación y educación de quienes ingresen a la Fuerza Pública. E.T. art. 256, parágrafo 2 num. iv)., modificado L. 2277/2022 art. 21. | 8338 |
| 25 | Descuento tributario por donaciones efectuadas a bancos de alimentos y entidades sin ánimo de lucro, pertenecientes al Régimen Tributario Especial. E.T., Art. 257 par. 1, adicionado Ley 2380/2024. No incluir esta información en el concepto 8318. | 8340 |
PARÁGRAFO. Para las entidades o sociedades del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación, tal como figura en el registro fiscal tributario del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43. Los campos de dirección, departamento, y municipio no se deben diligenciar.
Para las personas naturales del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación registrado en el país de residencia o domicilio fiscal. Los campos de dirección, departamento, y municipio no se deben diligenciar.
PARÁGRAFO 2o. Los contribuyentes del impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación (Simple) que apliquen los descuentos tributarios de que trata el parágrafo 4 del artículo 903 y 912 del Estatuto Tributario deberán reportar bajo el concepto 8328 a la Administradora del Fondo de Pensiones obligatorias correspondiente, y bajo los conceptos 8329 y 8339, a las entidades que expida los correspondientes certificados.
(Artículo 39, Resolución 162 de 2023, modificado el ítem 4 y el ítem 9 por el artículo 6o de la Resolución 188 de 2024 y adicionados los ítems 17 y 25 y el parágrafo 2 por el artículo 7o de la Resolución 188 de 2024)
ARTÍCULO 1.3.5.11.2. INFORMACIÓN INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA NI GANANCIA OCASIONAL. Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y, demás entidades públicas y privadas enunciadas en los numerales 4, 5, 6, y 7 del Artículo 1.3.1.1 de la presente resolución, de acuerdo con lo establecido en el literal k) del artículo 631 del Estatuto Tributario, deberán suministrar la información de los terceros que dieron lugar a la solicitud de ingresos no constitutivos de renta o ganancia ocasional en la declaración de renta o, en la declaración anual consolidada del Régimen Simple de Tributación (SIMPLE) del año gravable, conforme con los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del Formato 2275 Versión 2, indicando:
1. Concepto solicitado
2. Tipo de documento del tercero
3. Número de Identificación del tercero
4. Apellidos y nombres o razón social del tercero
5. Dirección del tercero
6. Buzón, correo o dirección electrónicos
7. Valor del ingreso no constitutivo de renta ni ganancia ocasional solicitado.
Los ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional se deben reportar según concepto al que corresponda, de la siguiente manera:
| Ítem | Descripción | Concepto |
| 1 | Ingresos no constitutivos por dividendos y participaciones. E.T., art. 48. (Modificado. L. 1819/2016, art. 2o). | 8001 |
| 2 | Ingresos no constitutivos por componente inflacionario de los rendimientos financieros. E.T. art. 38 al 40. | 8002 |
| 3 | Ingresos no constitutivos por la utilidad en enajenación de acciones. E.T., art. 36-1, incs. 2 y 3. | 8005 |
| 4 | Ingresos no constitutivos por utilidades provenientes de la negociación de derivados. E.T., art. 36-1, inc. 4. | 8006 |
| 5 | Ingresos no constitutivos por las indemnizaciones en virtud de seguros de daño. E.T., art. 45. | 8008 |
| 6 | Ingresos no constitutivos por las indemnizaciones por destrucción o renovación de cultivos, y por control de plagas. E.T., art. 46-1. | 8009 |
| 7 | Ingresos no constitutivos por los aportes de entidades estatales, sobretasas e impuestos para financiamiento de sistemas de servicio público de transporte masivo de pasajeros. E.T., art. 53. | 8010 |
| 8 | Ingresos no constitutivos percibidos por las organizaciones regionales de televisión y audiovisuales provenientes de la Comisión Nacional de Televisión. L. 488/98, art. 40. | 8011 |
| 9 | Ingresos no constitutivos por la liberación de la reserva de que trataba el 130 E.T., art. 290, num. 12. | 8013 |
| 10 | Ingresos no constitutivos provenientes del Incentivo a la Capitalización Rural (ICR). E.T., art. 52. | 8014 |
| 11 | Ingresos no constitutivos por la retribución como recompensa. E.T., art. 4o. | 8016 |
| 12 | Ingresos no constitutivos por la utilidad en la enajenación voluntaria de bienes expropiados. L. 388/97, art. 67, par. 2. | 8017 |
| 13 | Ingresos no constitutivos por aportes al sistema general de pensiones. E.T., art. 55 adicionado por L. 1819/2016, art. 13. | 8019 |
| 14 | Ingresos no constitutivos por distribución de utilidades por liquidación de sociedades limitadas. E.T., art. 51. | 8025 |
| 15 | Ingresos no constitutivos por donaciones recibidas para partidos, movimientos y campañas políticas. E.T., art. 47-1. | 8026 |
| 16 | Ingresos no constitutivos por la utilidad en procesos de capitalización. L. 789/2002, art. 44. | 8028 |
| 17 | Ingresos no constitutivos recibidos por el contribuyente para ser destinados al desarrollo de proyectos calificados como de carácter científico, tecnológico o de inversión. ET., art. 57-2. | 8029 |
| 18 | Ingresos no constitutivos recursos administrados por Fogafin. E.T., art. 19-3, inc. 1. | 8030 |
| 19 | Ingresos no constitutivos por gananciales. E.T., art. 47. | 8032 |
| 20 | Ingresos no constitutivos por capitalización de utilidades en ajustes por inflación o componente inflacionario. E.T., art. 50. | 8033 |
| 21 | Ingresos no constitutivos remuneración labores de carácter científico, tecnológico o innovación. E.T., art. 57-2. | 8034 |
| 22 | Ingresos no constitutivos por apoyos económicos entregados como capital semilla. L. 1429/10, art. 16. | 8035 |
| 23 | Ingresos no constitutivos por recursos recibidos por aportes de la nación a entidades públicas en liquidación. L. 633/2000, art. 77. | 8036 |
| 24 | Ingresos no constitutivos por componente inflacionario o mantenimiento de valor de títulos emitidos en proceso de titularización de cartera hipotecaria. L. 546/1999, art. 16, inc. 4 | 8037 |
| 25 | Ingresos no constitutivos por enajenación de inmuebles. L 9/1989, art. 15, modificado por la L. 3 de 1991, art. 35. | 8041 |
| 26 | Ingresos no constitutivos por dividendos y beneficios distribuidos por la ECE. E.T., art. 893. | 8042 |
| 27 | Ingresos no constitutivos por rentas o ganancias ocasionales por enajenación de acciones o participaciones en la ECE. E.T., art. 893, inc. 2. | 8043 |
| 28 | Ingresos no constitutivos por Certificados de Incentivo Forestal. L. 139/1994, art. 8o, literal c) | 8044 |
| 29 | Ingresos no constitutivos por aportes obligatorios al sistema general de salud. E.T., art. 56 adicionado por L. 1819/2016, art. 14). | 8045 |
| 30 | Ingresos no constitutivos por premios obtenidos en virtud del Premio Fiscal. E.T. art. 618-1. | 8046 |
| 31 | Ingresos no constitutivos por contraprestación por la producción de obras cinematográficas. L. 1556/2012, art. 9o y D. R. 437/2013, art. 8o. | 8047 |
| 32 | Ingresos no constitutivos por donaciones Protocolo Montreal. L. 488/1998, art. 32. | 8048 |
| 33 | Ingresos no constitutivos por apoyos económicos entregados por el Estado o financiados con recursos públicos. E.T., art. 46, modificado por L. 1819/2016, art. 11. | 8049 |
| 34 | Ingreso no constitutivo por utilidades repartidas a través de acciones a trabajadores de sociedades de Beneficio de Interés Colectivo - BIC L. 789/2002, art. 44. | 8050 |
| 35 | Ingresos no constitutivos por aplicación de algún convenio para evitar la doble tributación. | 8051 |
| 36 | Ingresos no gravados por utilidades distribuidas por sociedades nacionales o establecimientos permanentes que han efectuado inversiones en el marco del régimen de Megainversiones. E.T., art. 235-3, num. 4. | 8052 |
PARÁGRAFO. Para las entidades o sociedades del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación, tal como figura en el registro fiscal tributario del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43. Los campos de dirección, departamento, y municipio no se deben diligenciar.
Para las personas naturales del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación registrado en el país de residencia o domicilio fiscal. Los campos de dirección, departamento, y municipio no se deben diligenciar.
(Artículo 40, Resolución 162 de 2023)
CONTRATOS DE COLABORACIÓN EMPRESARIAL Y OTROS CONTRATOS.
ARTÍCULO 1.3.5.12.1. CONTRATOS DE COLABORACIÓN EMPRESARIAL Y OTROS CONTRATOS. Las personas o entidades que celebren contratos de colaboración como consorcios, uniones temporales, joint ventures, cuentas en participación o convenios de cooperación con entidades públicas y quienes celebren otros contratos como mandato, administración delegada o exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales, de acuerdo con lo señalado en el numeral 8 del Artículo 1.3.1.1 de la presente resolución, deberán informar el valor total de las operaciones realizadas durante el año gravable inherentes a las actividades ejecutadas en desarrollo de cada uno de los contratos, con indicación, para cada transacción, de los apellidos y nombres o razón social, identificación, dirección, y país de residencia o domicilio de cada uno de los terceros, identificación y apellidos y nombres o razón social de cada una de las partes del contrato, de la siguiente manera:
| 1. | Los pagos o abonos en cuenta y retenciones practicadas se deben informar conforme con los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del Formato 5247 Versión 1, teniendo en cuenta lo establecido en el Artículo 1.3.5.2.1 de la presente resolución. |
| 2. | El valor total de los ingresos recibidos y de las devoluciones, rebajas y descuentos, se deben informar conforme con los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del Formato 5248 versión 1, teniendo en cuenta los conceptos de ingresos para contratos de colaboración y otros contratos y lo demás establecido en el Artículo 1.3.5.4.1 de la presente resolución. |
| 3. | El valor del IVA descontable y el valor de IVA resultante por devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas se deberá informar conforme con los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del Formato 5249 Versión 1, teniendo en cuenta lo establecido en el Artículo 1.3.5.5.1 de la presente resolución. |
| 4. | El valor del IVA generado, el valor del impuesto al consumo y el valor del IVA recuperado en devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas se debe informar conforme con los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del Formato 5250 Versión 1, teniendo en cuenta lo establecido en el Artículo 1.3.5.5.2 de la presente resolución. |
| 5. | El valor del saldo de los pasivos a 31 de diciembre se debe informar conforme con los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del Formato 5252 Versión 1, teniendo en cuenta los conceptos de pasivos para contratos de colaboración y otros contratos y lo demás establecido en el Artículo 1.3.5.6.1 de la presente resolución. |
| 6. | El valor del saldo de los deudores por concepto de créditos activos a 31 de diciembre se informará conforme con los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del Formato 5251 Versión 1, teniendo en cuenta los conceptos de créditos activos para contratos de colaboración y otros contratos y lo demás establecido en el Artículo 1.3.5.7.1 de la presente resolución. |
Para diligenciar la información de cada uno de los formatos se debe utilizar la siguiente codificación:
Tipo de contrato
| CONCEPTO | DESCRIPCIÓN |
| 1 | Mandato y/o Administración delegada |
| 2 | Consorcio y/o Unión Temporal |
| 3 | Exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales |
| 4 | Joint Venture |
| 5 | Cuentas en participación |
| 6 | Convenios de cooperación con entidades públicas |
Conceptos ingresos:
| CONCEPTO | DESCRIPCIÓN |
| 4040 | Mandato y/o Administración delegada |
| 4010 | Consorcio y/o Unión Temporal |
| 4050 | Exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales |
| 4060 | Joint Venture |
| 4030 | Cuentas en participación |
| 4080 | Convenios de cooperación con entidades públicas |
| 4090 | Valor retención en la fuente trasladada al participante del contrato |
Conceptos créditos activos:
| CONCEPTO | DESCRIPCIÓN |
| 1340 | Mandato y/o Administración delegada |
| 1370 | Consorcio y/o Unión Temporal |
| 1350 | Exploración y Explotación de hidrocarburos, gases y minerales |
| 1360 | Joint Venture |
| 1330 | Cuentas en participación |
| 1380 | Convenios de cooperación con entidades públicas |
Conceptos pasivos:
| CONCEPTO | DESCRIPCIÓN |
| 2240 | Mandato y/o Administración delegada |
| 2270 | Consorcio y/o Unión Temporal |
| 2250 | Exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales |
| 2260 | Joint Venture |
| 2230 | Cuentas en participación |
| 2280 | Convenios de cooperación con entidades públicas |
PARÁGRAFO 1o. <Parágrafo modificado por el artículo 19 de la Resolución 233 de 2025. El nuevo texto es el siguiente:> La información de las operaciones reportadas en virtud del contrato de colaboración empresarial y otros contratos no deberá ser reportada por los consorciados, unidos temporalmente, ventures, partícipes ocultos, asociados, mandantes o demás partes contratantes.
Lo anterior sin perjuicio de la información que deban suministrar los consorciados, unidos temporalmente, ventures, partícipes ocultos, asociados, mandantes o demás partes contratantes, si cumplen las condiciones establecidas en el artículo 1.3.1.1 de la presente resolución, en relación con las operaciones inherentes a su actividad económica. Adicionalmente, deberán reportar en formato 1001 en el concepto 5103 y el formato 1007 las operaciones que le corresponda en virtud del respectivo contrato.
PARÁGRAFO 2o. Cuando las operaciones del contrato de colaboración empresarial y otros contratos se realicen a través de un fideicomiso; los pagos, retenciones y/o ingresos que realice el fiduciante deberán ser informados en virtud del presente artículo, señalando el número del fideicomiso. Lo anterior, de acuerdo con lo determinado en el parágrafo 2 del Artículo 1.3.4.6.2 de la presente resolución.
PARÁGRAFO 3o. En relación con los pagos o abonos en cuenta que se realicen en virtud del contrato de colaboración empresarial y otro contrato por concepto de rentas de trabajo y de pensiones, la obligación de informar corresponde a la parte del contrato que actúe como empleador y el reporte deberá realizarse en los términos establecidos en el Artículo 1.3.7.1.1 de la presente resolución.
PARÁGRAFO 4o. El valor de la retención en la fuente trasladada al participante del contrato de colaboración y otro contrato, concepto 4090 se debe diligenciar en la casilla de "Ingresos brutos recibidos" y registrar cero (0) en la casilla de "Devoluciones, rebajas y descuentos". Así mismo, se debe reportar la transacción con la identificación del tercero quien practicó la retención en la fuente a título de renta sobre los ingresos recibidos por el contrato de colaboración empresarial y otro contrato y la identificación del partícipe del contrato.
PARÁGRAFO 5o. La totalidad de las operaciones ejecutadas a través de consorcios o uniones temporales, serán informadas por quien deba cumplir con la obligación de expedir factura, conforme con lo señalado en el artículo 66 de la Ley 488 de 1998 y lo establecido en el artículo 1.6.1.4.10. del Decreto número 1625 del 2016 Único Reglamentario en Materia Tributaria.
PARÁGRAFO 6o. En los contratos de joint ventures, las personas o entidades que actúen como representantes o administradores del contrato deberán informar el total de las operaciones inherentes al contrato, de acuerdo con lo establecido en el presente artículo.
PARÁGRAFO 7o. En los contratos de cuentas en participación, las personas o entidades que actúen como gestores, deberán informar todas las operaciones inherentes al contrato, de acuerdo con lo establecido en el presente artículo. En todas las operaciones se debe identificar al partícipe oculto y el gestor.
PARÁGRAFO 8o. En los convenios de cooperación con entidades públicas, las personas o entidades que actúen como administradores del contrato, deberán informar todas las operaciones inherentes al contrato, de acuerdo con lo establecido en el presente artículo.
PARÁGRAFO 9o. En los contratos de mandato o de administración delegada, las personas o entidades que actúen como mandatarios o contratistas deberán informar todas las operaciones realizadas en el año gravable, inherentes a las actividades ejecutadas en desarrollo de cada uno de los contratos de mandato o de administración delegada, de acuerdo con lo establecido en el presente artículo.
PARÁGRAFO 10. <Parágrafo modificado por el artículo 19 de la Resolución 233 de 2025. El nuevo texto es el siguiente:> En los contratos de exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales, las personas o entidades que actuaron en condición de "operador", o quien haga sus veces, deben informar todas las operaciones inherentes a la cuenta conjunta; de igual manera, las personas naturales, jurídicas y asimiladas, poseedoras de un título minero o que realicen exploración y explotación de minerales o las personas o entidades que actúen en condición de "solo riesgo", de acuerdo con lo establecido en el presente artículo.
PARÁGRAFO 11. <Parágrafo adicionado por el artículo 19 de la Resolución 233 de 2025. El nuevo texto es el siguiente:> La obligación de informar el Número de Identificación de Entidades sin Personería Jurídica (NIESPJ) asignado al contrato de colaboración empresarial aplica únicamente cuando el contrato corresponda a los tipos 3, 4 o 5.
PARÁGRAFO 12. <Parágrafo adicionado por el artículo 7 de la Resolución 21 de 2026. El nuevo texto es el siguiente:> La información que se registre de acuerdo con el presente artículo en los formatos 2834 y 2835, no debe ser reportada en el formato 5247 - Contratos de colaboración empresarial y otros contratos.
(Artículo 41, Resolución 162 de 2023)
ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS.
ARTÍCULO 1.3.5.13.1. ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS. Las entidades que en aplicación de las normas vigentes en Colombia se encuentren en la obligación de preparar y difundir estados financieros consolidados en virtud de los artículos 631-1 y 631-3 del Estatuto Tributario, deberán suministrar esta información conforme con los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del Formato 1034 Versión 6, utilizando los siguientes conceptos:
| Ítem | Descripción | Concepto |
| 1 | Efectivo y equivalentes al efectivo. | 1020 |
| 2 | Inversiones e instrumentos financieros derivados. | 1021 |
| 3 | Cuentas por cobrar. | 1022 |
| 4 | Inventarios. | 1023 |
| 5 | Gastos pagados por anticipado. | 1024 |
| 6 | Activos por impuestos corrientes. | 1025 |
| 7 | Activos por impuestos diferidos. | 1026 |
| 8 | Propiedades, planta y equipo. | 1027 |
| 9 | Activos intangibles. | 1028 |
| 10 | Propiedades de inversión. | 1029 |
| 11 | Activos no corrientes mantenidos para la venta / distribuir a los propietarios. | 1030 |
| 12 | Activos biológicos. | 1031 |
| 13 | Otros activos. | 1032 |
| 14 | Obligaciones financieras y cuentas por pagar. | 2020 |
| 15 | Arrendamientos por pagar. | 2021 |
| 16 | Otros pasivos financieros. | 2022 |
| 17 | Impuestos, gravámenes y tasas por pagar. | 2023 |
| 18 | Pasivos por impuestos diferidos. | 2024 |
| 19 | Pasivos por beneficios a los empleados. | 2025 |
| 20 | Provisiones. | 2026 |
| 21 | Pasivos por ingresos diferidos. | 2027 |
| 22 | Otros pasivos. | 2028 |
| 23 | Capital social, reservas y otros. | 3020 |
| 24 | Utilidad o excedente del ejercicio. | 3021 |
| 25 | Pérdida o déficit del ejercicio. | 3022 |
| 26 | Ganancias acumuladas. | 3023 |
| 27 | Pérdidas acumuladas. | 3024 |
| 28 | Ganancias acumuladas - ORI. | 3025 |
| 29 | Pérdidas acumuladas - ORI. | 3026 |
| 30 | Saldo crédito Inversión suplementaria. | 3027 |
| 31 | Saldo débito Inversión suplementaria. | 3028 |
| 32 | Patrimonio controlante (positivo). | 3029 |
| 33 | Patrimonio controlante (negativo). | 3030 |
| 34 | Patrimonio no controlante (positivo). | 3031 |
| 35 | Patrimonio no controlante (negativo). | 3032 |
| 36 | Ingresos brutos actividad industrial, comercial y servicios. | 4120 |
| 37 | Devoluciones, rebajas y descuentos. | 4121 |
| 38 | Ingresos financieros. | 4122 |
| 39 | Ganancias por inversiones en subsidiarias, asociadas y/o negocios conjuntos. | 4123 |
| 40 | Ingresos por mediciones a valor razonable. | 4124 |
| 41 | Utilidad por venta o enajenación de activos. | 4125 |
| 42 | Ingresos por reversión de deterioro del valor. | 4126 |
| 43 | Ingresos por reversión de provisiones (pasivos de monto o fecha inciertos). | 4127 |
| 44 | Ingresos por reversión de pasivos por beneficios a los empleados. | 4128 |
| 45 | Otros ingresos. | 4129 |
| 46 | Ganancias netas en operaciones discontinuadas. | 4130 |
| 47 | Materias primas, reventa de bienes terminados, y servicios (costos). | 6120 |
| 48 | Mano de obra (costos). | 6121 |
| 49 | Depreciaciones, amortizaciones y deterioros (costos). | 6122 |
| 50 | Otros costos. | 6123 |
| 51 | Mano de obra (gastos). | 5120 |
| 52 | Depreciaciones, amortizaciones y deterioros (gastos). | 5121 |
| 53 | Gastos financieros. | 5122 |
| 54 | Pérdidas por inversiones en subsidiarias, asociadas y/o negocios conjuntos. | 5123 |
| 55 | Pérdidas por mediciones a valor razonable. | 5124 |
| 56 | Pérdida en la venta o enajenación de activos fijos. | 5125 |
| 57 | Gastos por provisiones (pasivos de monto o fecha inciertos). | 5126 |
| 58 | Pérdidas netas en operaciones discontinuadas. | 5127 |
| 59 | Otros gastos. | 5128 |
| 60 | Utilidad o excedente del ejercicio. | 5320 |
| 61 | Pérdida o déficit del ejercicio. | 5321 |
| 62 | Otro resultado integral del ejercicio (ganancia). | 5322 |
| 63 | Otro resultado integral del ejercicio (pérdida). | 5323 |
| 64 | Utilidad del ejercicio atribuible a participación no controladora. | 5324 |
| 65 | Pérdida del ejercicio atribuible a participación no controladora. | 5325 |
(Artículo 42, Resolución 162 de 2023)
